Methodik und Quellen
Alle Inhalte auf mehrwertsteuer.net beruhen auf Primärquellen: dem Umsatzsteuergesetz, der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, dem Umsatzsteuer-Anwendungserlass, BMF-Schreiben, der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie sowie Urteilen von BFH und EuGH. Jede Seite trägt ein Aktualisierungsdatum, jedes Zahlenbeispiel wird nachgerechnet. Hier erfahren Sie, welche Quellen wir nutzen, wie unsere Rechner rechnen und wie Sie uns auf Fehler hinweisen.
Das Wichtigste in Kürze
- Wir zitieren Gesetz, Verwaltungsanweisung und Rechtsprechung – Sekundärquellen nur ergänzend.
- Jede Seite zeigt das Datum der letzten Prüfung; Themen mit Stichtag tragen zusätzlich „Stand: Monat Jahr“.
- Die Rechner runden kaufmännisch auf den Cent und rechnen vollständig in Ihrem Browser – Ihre Eingaben werden nicht übertragen.
- Politische Vorhaben kennzeichnen wir als solche, bis ein Gesetz beschlossen ist.
- Unsere Inhalte ersetzen keine Steuerberatung im Einzelfall.
Inhalt
Welche Quellen wir nutzen
| Quelle | Wofür | Rang |
|---|---|---|
| Umsatzsteuergesetz (UStG) und Anlagen 1 bis 4 | Steuersätze, Befreiungen, Steuerschuldner, Fristen | Gesetz |
| Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) | Nachweise, Kleinbetragsrechnung, Dauerfristverlängerung | Verordnung |
| Abgabenordnung (AO) | Fristen, Zuschläge, Prüfungen, Selbstanzeige | Gesetz |
| Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) und BMF-Schreiben | Auslegung durch die Finanzverwaltung, Vereinfachungsregeln | bindet die Finanzämter |
| Richtlinie 2006/112/EG und Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 | EU-Rahmen, Ortsregeln, Mindestsätze | EU-Recht |
| Urteile des BFH und des EuGH | Auslegung im Streitfall | Rechtsprechung |
| Bundesgesetzblatt, Dokumentations- und Informationssystem des Bundestags | Gesetzesänderungen, Inkrafttreten, Gesetzgebungsstand | amtlich |
| EU-Kommission (Datenbank „Taxes in Europe“ und Übersicht der Mehrwertsteuersätze), nationale Finanzverwaltungen | Steuersätze anderer Länder | amtlich |
| Statistisches Bundesamt (Destatis), Bundesfinanzministerium | Steuereinnahmen, Preisentwicklung | amtliche Statistik |
Am Ende jeder Seite nennen wir die verwendeten Primärquellen mit Paragraf und, wo relevant, mit Datum. Fachzeitschriften, Kammerinformationen und Verbandsveröffentlichungen nutzen wir, um Praxisprobleme zu erkennen – nicht als alleinigen Beleg für eine Rechtsfolge. Einen Überblick über das Gesetz selbst gibt Das Umsatzsteuergesetz im Überblick.
So entsteht und prüfen wir eine Seite
- Thema abgrenzen: Jede Seite hat einen festgelegten Schwerpunkt. Nachbarthemen behandeln wir kurz und verlinken auf die zuständige Seite, damit sich Aussagen nicht widersprechen.
- Recherche in der Primärquelle: Paragrafen, Beträge und Fristen werden im aktuellen Gesetzestext bzw. Verwaltungsschreiben nachgeschlagen, nicht aus dem Gedächtnis übernommen.
- Zahlen nachrechnen: Jedes Beispiel wird gesondert nachgerechnet und auf den Cent gerundet. Wir verwenden das deutsche Zahlenformat (1.234,56 €; 19 %).
- Offene Punkte markieren: Was sich bei Redaktionsschluss nicht abschließend klären lässt, etwa ein laufendes Gesetzgebungsverfahren, kennzeichnen wir im Text als Vorhaben oder mit „Stand: Monat Jahr“.
- Datum setzen: Nach jeder inhaltlichen Prüfung erhält die Seite ein neues Aktualisierungsdatum.
Aktualisierungsrhythmus
| Inhalt | Prüfung |
|---|---|
| Steuersätze Deutschland, Rechner | bei jeder Gesetzesänderung, mindestens zum Jahreswechsel |
| Steuersätze anderer Länder | zum Jahreswechsel und anlassbezogen bei Satzänderungen |
| Grenzwerte, Fristen, Sachbezugswerte | zum Jahreswechsel nach Veröffentlichung der neuen Werte |
| Politische Debatten (z. B. Mehrwertsteuer-Erhöhung) | anlassbezogen bei neuen Beschlüssen oder Gesetzentwürfen |
| Grundlagen und Glossar | mindestens einmal jährlich |
Aktuelle Änderungen fassen wir unter Mehrwertsteuer aktuell zusammen, die Sätze aller EU-Staaten unter Mehrwertsteuersätze in der EU.
Rechenlogik der Rechner
Alle Mehrwertsteuer-Rechner laufen ausschließlich in Ihrem Browser. Eingaben werden nicht an einen Server übertragen. Die Rechner verwenden diese Formeln:
| Rechnung | Formel | Rundung |
|---|---|---|
| Netto zu Brutto | Brutto = Netto × (1 + Satz ÷ 100) | Brutto auf den Cent |
| Brutto zu Netto | Netto = Brutto ÷ (1 + Satz ÷ 100) | Netto auf den Cent |
| Steuerbetrag | Steuer = Brutto − Netto (jeweils gerundet) | ergibt sich aus der Differenz |
| Beleg mit 7 % und 19 % | Netto je Satz = Bruttobetrag ÷ 1,07 bzw. ÷ 1,19 | je Steuersatz auf den Cent |
| Satzänderung | neuer Preis = alter Preis ÷ (1 + alter Satz) × (1 + neuer Satz) | neuer Preis auf den Cent |
Gerundet wird kaufmännisch: Ab einem halben Cent wird aufgerundet. Weil der Steuerbetrag als Differenz der gerundeten Werte entsteht, gehen Netto, Steuer und Brutto immer ohne Cent-Differenz auf. Auf Rechnungen mit vielen Positionen kann die Rundung je Position zu anderen Ergebnissen führen als die Rundung der Summe – die Regeln dazu erklärt Mehrwertsteuer richtig runden; die Formeln im Detail stehen unter Mehrwertsteuer berechnen.
Unabhängigkeit
mehrwertsteuer.net ist werbefrei und verkauft keine Produkte. Wir verlinken im Text ausschließlich auf eigene Seiten und nennen externe Quellen im Quellenabschnitt. Wer hinter dem Portal steht, erfahren Sie unter Über mehrwertsteuer.net.
Fehler melden und Korrekturen
Trotz sorgfältiger Prüfung können Fehler passieren oder Inhalte durch Gesetzesänderungen veralten. Wenn Ihnen ein Fehler auffällt, schreiben Sie an contact@mehrwertsteuer.net (siehe Kontakt) und nennen Sie die betroffene Seite und, wenn möglich, die Quelle. Berechtigte Hinweise prüfen wir und korrigieren die Seite; wesentliche inhaltliche Korrekturen erkennen Sie am neuen Aktualisierungsdatum. Individuelle Steuerfragen können wir nicht beantworten.
Haftungsausschluss: Die Inhalte dienen der allgemeinen Information und stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Sie können eine Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwälte oder das zuständige Finanzamt nicht ersetzen. Für Entscheidungen, die auf Grundlage dieser Inhalte oder der Rechnerergebnisse getroffen werden, übernehmen wir keine Gewähr.
Häufige Fragen
Welche Quellen nutzt mehrwertsteuer.net?
Vorrangig Primärquellen: UStG, UStDV, AO, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, BMF-Schreiben, EU-Richtlinien sowie Urteile von BFH und EuGH. Steuersätze anderer Länder stammen von der EU-Kommission und den nationalen Finanzverwaltungen.
Wie aktuell sind die Inhalte?
Jede Seite zeigt das Datum der letzten inhaltlichen Prüfung. Steuersätze und Grenzwerte prüfen wir mindestens zum Jahreswechsel und bei jeder Gesetzesänderung.
Wie runden die Mehrwertsteuer-Rechner?
Kaufmännisch auf den Cent. Der Steuerbetrag ergibt sich als Differenz aus gerundetem Brutto- und Nettobetrag.
Werden meine Eingaben in den Rechnern gespeichert?
Nein. Die Berechnung erfolgt vollständig in Ihrem Browser; es werden keine Eingaben an einen Server übertragen.
Quellen
- Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung und Abgabenordnung (gesetze-im-internet.de)
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass und BMF-Schreiben (Bundesministerium der Finanzen)
- Richtlinie 2006/112/EG und Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 (EUR-Lex)
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database und Übersicht „VAT rates applied in the Member States“