Mehrwertsteuer in Spanien (IVA)
Die Mehrwertsteuer in Spanien heißt IVA (impuesto sobre el valor añadido) und beträgt 21 %, ermäßigt 10 % und 4 %. Auf den Kanarischen Inseln gilt keine IVA, sondern die eigene Steuer IGIC mit einem Regelsatz von 7 %; in Ceuta und Melilla gilt die IPSI. Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU können sich die IVA ohne Mindestbetrag erstatten lassen.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz, 10 % für Restaurant, Bar, Hotel und Verkehr, 4 % für Grundnahrungsmittel, Bücher und Medikamente.
- Im Restaurant gilt 10 % auf Speisen und Getränke – auch auf Wein und Bier.
- Kanaren: keine IVA, sondern IGIC mit 7 % Regelsatz; die Inseln gehören nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet.
- Die befristete Senkung auf Strom und Gas (10 %) endete am 1. Juni 2026; seitdem wieder 21 %.
Inhalt
IVA-Sätze in Spanien 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 21 % | Normalsatz: Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Strom und Gas, Alkohol und Softdrinks im Handel, Beratung |
| 10 % | Restaurant, Bar und Café (Speisen und Getränke), Hotel und andere Unterkünfte, Personenbeförderung, Fleisch, Fisch und andere Lebensmittel ohne 4-%-Status, Wasserversorgung, Eintritt zu Museen und Zoos, Renovierung von Wohnungen |
| 4 % | Brot, Milch, Eier, Käse, Obst, Gemüse und Getreide, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Arzneimittel für Menschen, Rollstühle und Prothesen, Sozialwohnungen |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Zur Entlastung bei gestiegenen Energiepreisen senkte Spanien im März 2026 die IVA auf Strom, Gas, Pellets und Brennholz befristet auf 10 %. Weil die Energiepreise im April unter dem Vorjahresniveau lagen, griff die eingebaute Auslaufklausel: Seit 1. Juni 2026 gilt wieder der Normalsatz.
Kanarische Inseln: IGIC statt IVA
Teneriffa, Gran Canaria, Lanzarote, Fuerteventura und die übrigen Kanareninseln gehören zwar zur EU und zum Zollgebiet, aber nicht zum Mehrwertsteuergebiet. Statt der IVA erheben sie die regionale Steuer IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).
| IGIC-Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 7 % | Regelsatz für die meisten Waren und Dienstleistungen, auch Hotel und Restaurant |
| 3 % | ermäßigter Satz, u. a. für bestimmte Lebensmittel und Leistungen |
| 0 % | Grundnahrungsmittel, Wasser, Bücher und Zeitungen, Arzneimittel, Flüge zwischen den Inseln |
| höhere Sätze | für bestimmte Waren wie Schmuck, Tabak oder hochwertige Fahrzeuge |
Rechenbeispiel: Ein Laptop für 1.000,00 € netto kostet auf Teneriffa mit 7 % IGIC 1.070,00 €, in Madrid mit 21 % IVA 1.210,00 € – auf den Kanaren also 11,6 % weniger.
Für deutsche Unternehmen bedeutet das: Lieferungen auf die Kanaren sind Ausfuhrlieferungen wie in ein Drittland. Der Empfänger zahlt bei der Einfuhr IGIC und gegebenenfalls die Abgabe AIEM. Umgekehrt unterliegen Waren von den Kanaren nach Deutschland der Einfuhrumsatzsteuer. Für Reisende gelten bei der Rückkehr von den Kanaren die Freimengen wie aus einem Drittland, etwa 430 € Warenwert bei Flugreisen.
Ceuta und Melilla: IPSI
Die spanischen Städte in Nordafrika gehören ebenfalls nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet. Dort gilt die IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), deren Sätze die Städte jährlich per Verordnung festlegen. Sie liegen deutlich unter der IVA; in Melilla beträgt der allgemeine Satz für Einfuhren 4 %.
Tax-Free: IVA-Erstattung für Urlauber
Erstattungsberechtigt sind Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU sowie Einwohner der Kanaren, Ceutas und Melillas. Wer in Deutschland wohnt, bekommt die spanische IVA nicht zurück.
- Kein Mindestbetrag: Spanien hat die frühere Untergrenze von 90,15 € im Jahr 2018 abgeschafft.
- Ausfuhr: innerhalb von drei Monaten nach dem Kauf im persönlichen Gepäck.
- Validierung: elektronisch über das System DIVA am Flughafen oder Hafen.
Beispiel: Schuhe für 242,00 € enthalten 200,00 € netto und 42,00 € IVA; ausgezahlt wird der Steuerbetrag abzüglich der Gebühr des Erstattungsdienstleisters. Mehr zum Verfahren: Tax-Free-Shopping für Reisende.
Vergleich Spanien – Deutschland
| Produkt / Leistung | Spanien | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 21 % | 19 % |
| Brot, Milch, Obst | 4 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 10 % | 7 % |
| Getränke im Restaurant | 10 % | 19 % |
| Hotelübernachtung | 10 % | 7 % |
| Medikamente | 4 % | 19 % |
Ein Restaurantbesuch für 55,00 € enthält in Spanien 50,00 € netto und 5,00 € IVA. Zur deutschen Regel: Mehrwertsteuer in der Gastronomie. Alle EU-Sätze: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Unternehmen
- Die spanische USt-IdNr. hat das Format ES + 9 Zeichen (NIF).
- Dienstleistungen an spanische Unternehmen auf dem Festland oder den Balearen rechnen Sie nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab („inversión del sujeto pasivo“).
- Fernverkäufe an Privatkunden auf dem Festland und den Balearen über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop; Sendungen auf die Kanaren fallen nicht darunter.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Spanien?
Der Normalsatz der IVA beträgt 21 %, die ermäßigten Sätze 10 % und 4 %.
Gibt es auf den Kanaren Mehrwertsteuer?
Nicht die spanische IVA. Die Kanaren erheben die eigene Steuer IGIC mit einem Regelsatz von 7 %.
Ab welchem Betrag gibt es in Spanien Tax-Free?
Seit 2018 ohne Mindestbetrag. Berechtigt sind Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU sowie Einwohner der Kanaren, Ceutas und Melillas.
Welche Mehrwertsteuer gilt in spanischen Restaurants?
Speisen und Getränke vor Ort kosten 10 % IVA, auch Wein und Bier.
Quellen
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, Art. 90 und 91
- Agencia Tributaria: Tipos impositivos IVA; Devolución del IVA a viajeros (DIVA)
- Real Decreto-ley vom März 2026 zur befristeten Senkung der IVA auf Energie
- Agencia Tributaria Canaria: Tipos del IGIC; Ley 20/1991 (Régimen Económico Fiscal de Canarias)