Mehrwertsteuer in den Niederlanden 2026
In den Niederlanden heißt die Mehrwertsteuer BTW (belasting over de toegevoegde waarde). Es gibt zwei Sätze: 21 % und 9 %. Für Urlauber wichtig: Seit dem 1. Januar 2026 kosten Hotelübernachtungen in den Niederlanden 21 % statt 9 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz („hoog tarief“) – zwei Prozentpunkte über dem deutschen Satz.
- 9 % ermäßigter Satz („laag tarief“) für Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Kultur, Sport und Personenbeförderung.
- Neu 2026: Hotels, Pensionen und Ferienhäuser mit 21 %; Campingplätze bleiben bei 9 %.
- Die geplante Erhöhung für Kultur, Sport und Medien wurde gestoppt – hier bleibt es bei 9 %.
Inhalt
BTW-Sätze in den Niederlanden 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 21 % | alle Waren und Leistungen ohne Ermäßigung: Elektronik, Kleidung, Möbel, alkoholische Getränke, Energie, Beratung, seit 2026 auch Hotelübernachtungen und Ferienwohnungen |
| 9 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Speisen und alkoholfreie Getränke im Restaurant, Medikamente und Hilfsmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (auch digital), Personenbeförderung, Kultur, Museen, Zoos, Sport, Friseur, kleine Reparaturen (z. B. Fahrräder, Schuhe, Kleidung), Malerarbeiten in Wohnungen, die älter als zwei Jahre sind, Campingplätze |
| 0 % | Exporte in Nicht-EU-Länder, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
| befreit | u. a. Gesundheitsleistungen, Bildung, Finanz- und Versicherungsleistungen, Wohnungsvermietung |
Was sich 2026 geändert hat
Übernachtungen: von 9 % auf 21 %
Seit dem 1. Januar 2026 gilt für „logies“ – Hotels, Pensionen, B&Bs, Ferienhäuser und andere kurzfristige Vermietung – der hohe Satz von 21 %. Kampeerplätze (Stellplätze auf Campingplätzen) bleiben bei 9 %. Entscheidend ist das Datum der Übernachtung, nicht der Buchung oder Zahlung: Ein 2025 gebuchter und bezahlter Aufenthalt im Jahr 2026 wird mit 21 % besteuert.
Rechenbeispiel: Eine Übernachtung für 150,00 € netto kostete mit 9 % BTW 163,50 €. Mit 21 % sind es 181,50 € – ein Plus von 11 %, sofern der Hotelier die Erhöhung voll weitergibt. Hinzu kommt in vielen Gemeinden die Touristensteuer (toeristenbelasting).
Kultur, Sport und Medien bleiben ermäßigt
Ursprünglich sollten auch Eintrittskarten für Kultur und Sport, Bücher und Zeitschriften ab 2026 mit 21 % besteuert werden. Beide Kammern des Parlaments haben im Oktober 2025 ein Gesetz verabschiedet, das den ermäßigten Satz für diese Bereiche erhält.
Zuvor: Änderungen 2019 und 2025
Der ermäßigte Satz wurde 2019 von 6 % auf 9 % angehoben. Zum 1. Januar 2025 wechselten zudem verschiedene landwirtschaftliche Produkte, die nicht als Lebensmittel dienen, vom niedrigen in den hohen Satz.
Vergleich Niederlande – Deutschland
| Produkt / Leistung | Niederlande | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 21 % | 19 % |
| Lebensmittel | 9 % | 7 % |
| Softdrinks im Supermarkt | 9 % | 19 % |
| Speisen im Restaurant | 9 % | 7 % |
| Bier und Wein im Restaurant | 21 % | 19 % |
| Hotelübernachtung | 21 % | 7 % |
| Medikamente | 9 % | 19 % |
| Friseur | 9 % | 19 % |
BTW berechnen
| Satz | Netto → Brutto | Brutto → Netto | Steueranteil im Brutto |
|---|---|---|---|
| 21 % | × 1,21 | ÷ 1,21 | 17,36 % |
| 9 % | × 1,09 | ÷ 1,09 | 8,26 % |
Beispiel: 60,50 € brutto ÷ 1,21 = 50,00 € netto, darin 10,50 € BTW.
Hinweise für Reisende aus Deutschland
- Keine Erstattung innerhalb der EU: Als Privatperson mit Wohnsitz in der EU zahlen Sie die niederländische BTW und bekommen sie nicht zurück.
- Grenzeinkauf: Waren für den eigenen Bedarf können Sie mitnehmen, ohne in Deutschland erneut Steuer zu zahlen. Für Alkohol und Tabak gelten Richtmengen, oberhalb derer ein gewerblicher Zweck vermutet wird.
- Kassenbons: Auf niederländischen Bons steht die Steuer meist als „BTW 9%“ und „BTW 21%“ aufgeschlüsselt.
Hinweise für Unternehmen
- Die niederländische USt-IdNr. („btw-identificatienummer“) hat das Format NL + 9 Ziffern + B + 2 Ziffern.
- Dienstleistungen an niederländische Unternehmen werden in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren netto abgerechnet („btw verlegd“).
- Bei Fernverkäufen an Privatkunden über 10.000 € EU-weit gilt der niederländische Satz; die Meldung erfolgt über den One-Stop-Shop.
- Die niederländische Kleinunternehmerregelung (KOR) gilt bis 20.000 € Jahresumsatz.
- Für Messen und Geschäftsreisen gezahlte BTW können Unternehmen über die Vorsteuervergütung zurückholen – 2026 ist das bei Hotelkosten mit 21 % besonders lohnend.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in den Niederlanden?
Der Normalsatz beträgt 21 %, der ermäßigte Satz 9 %. Für Exporte und EU-Lieferungen an Unternehmen gilt 0 %.
Wie viel BTW zahlt man 2026 für ein Hotel in den Niederlanden?
Seit dem 1. Januar 2026 gelten für Hotelübernachtungen 21 % BTW. Campingplätze bleiben bei 9 %.
Was bedeutet BTW?
BTW steht für „belasting over de toegevoegde waarde“, wörtlich „Steuer auf den hinzugefügten Wert“ – also Mehrwertsteuer.
Quellen
- MKB Servicedesk: Btw-tarieven in Nederland in 2026
- Eerste Kamer der Staten-Generaal: Wetsvoorstel 36814 – Wet behoud verlaagd btw-tarief
- Belastingdienst: Btw-tarieven