Mehrwertsteuer in Belgien
Belgien erhebt 2026 eine Mehrwertsteuer (TVA bzw. BTW) von 21 % als Normalsatz sowie zwei ermäßigte Sätze von 12 % und 6 %. Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Strom und Gas kosten 6 %, Restaurantspeisen und seit 1. März 2026 Hotelübernachtungen 12 %. Für bestimmte Zeitungen gilt ein Nullsatz.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz; 12 % und 6 % ermäßigt; 0 % u. a. für Tages- und Wochenzeitungen.
- Neu seit 1.3.2026: Hotels und Campingplätze 12 % statt 6 %; Pflanzenschutzmittel 21 % statt 12 %.
- Strom und Gas für Haushalte dauerhaft 6 %.
- Seit 1.1.2026 Pflicht zur strukturierten E-Rechnung zwischen belgischen Unternehmen (Peppol).
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Belgien 2026
| Satz | Typische Waren und Leistungen |
|---|---|
| 21 % | die meisten Waren und Dienstleistungen, alkoholische Getränke, Getränke im Restaurant, Elektronik, Kleidung, Pflanzenschutzmittel (seit 1.3.2026) |
| 12 % | Restaurant- und Cateringleistungen (Speisen, ohne Getränke), Hotelübernachtungen und Campingplätze (seit 1.3.2026), sozialer Wohnungsbau |
| 6 % | Lebensmittel, Wasser, Medikamente, Bücher, Personenbeförderung, Strom und Erdgas für Haushalte, Kultur- und Sportveranstaltungen, Renovierung von Wohnungen älter als 10 Jahre, Fahrradreparaturen |
| 0 % | Tages- und Wochenzeitungen |
Zum Vergleich: Deutschland liegt beim Normalsatz zwei Prozentpunkte niedriger (19 %), Belgien gehört mit 21 % zur Gruppe mit den Niederlanden, Spanien und Tschechien. Die Übersicht aller EU-Staaten: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026. Für den Nachbarn im Norden: Mehrwertsteuer in den Niederlanden.
Änderungen 2026
Die Regierung von Premierminister Bart De Wever hat im Haushaltsrahmen 2026–2029 mehrere Erhöhungen beschlossen. Umgesetzt wurden zum 1. März 2026:
- Beherbergung: Hotels, Motels, Ferienunterkünfte und Campingplätze von 6 % auf 12 %. Für Buchungen bis 28.2.2026 durfte noch 6 % berechnet werden, wenn die Steuer bis 30.6.2026 entstand.
- Pflanzenschutzmittel: von 12 % auf 21 %.
Ebenfalls geplante Erhöhungen für Speisen zum Mitnehmen sowie Kultur-, Sport- und Freizeitveranstaltungen (von 6 % auf 12 %) hat die Regierung im Februar 2026 nach Kritik des Staatsrats zurückgestellt. Auch die angekündigte Senkung für alkoholfreie Getränke in der Gastronomie (von 21 % auf 12 %) ist nicht zum 1. März 2026 in Kraft getreten. Ob und wann diese Änderungen kommen, ist offen (Stand: Oktober 2026); den aktuellen Stand veröffentlicht der FÖD Finanzen.
Rechenbeispiele
| Netto | mit 21 % | mit 12 % | mit 6 % |
|---|---|---|---|
| 100,00 € | 121,00 € | 112,00 € | 106,00 € |
| Faktor Brutto → Netto | ÷ 1,21 | ÷ 1,12 | ÷ 1,06 |
| Steueranteil im Bruttopreis | 17,36 % | 10,71 % | 5,66 % |
Restaurantrechnung in Brüssel: Hauptgericht 28,00 € (12 %) und Wein 9,00 € (21 %) enthalten 3,00 € bzw. 1,56 € Mehrwertsteuer. In Deutschland kosten Speisen im Restaurant seit 2026 nur 7 % (Mehrwertsteuer in der Gastronomie).
Hinweise für Unternehmen
- Steuernummer: Die belgische USt-IdNr. lautet „BE“ plus zehn Ziffern (Unternehmensnummer), z. B. BE0123456789. Prüfen Sie sie vor steuerfreien Lieferungen (USt-IdNr. prüfen).
- B2B-Lieferungen aus Deutschland nach Belgien sind innergemeinschaftliche Lieferungen; Dienstleistungen an belgische Unternehmen unterliegen in der Regel dem Reverse-Charge-Verfahren.
- Onlinehandel: Ab 10.000 € EU-weitem Fernverkaufsumsatz gelten für belgische Privatkunden die belgischen Sätze; Abrechnung über das OSS-Verfahren.
- E-Rechnung: Seit 1.1.2026 müssen in Belgien ansässige Unternehmen untereinander strukturierte E-Rechnungen nach EN 16931 austauschen, in der Regel über Peppol. Für ausländische Unternehmen ohne belgische Niederlassung gilt die Pflicht nicht. Für 2028 ist eine Meldepflicht in Echtzeit angekündigt.
- Kleinunternehmer: Belgische Unternehmen mit bis zu 25.000 € Jahresumsatz können sich von der Mehrwertsteuer befreien lassen (Stand: Oktober 2026). Die Abgeordnetenkammer hat im September 2026 eine schrittweise Anhebung der Grenze ab 2027 beschlossen; maßgeblich ist die im Belgischen Staatsblatt veröffentlichte Fassung, die jeweils geltende Grenze nennt der FÖD Finanzen.
Mehrwertsteuer aus belgischen Hotel- oder Messekosten können deutsche Unternehmen über das Online-Portal des Bundeszentralamts für Steuern zurückfordern (Vorsteuervergütung aus dem EU-Ausland).
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Belgien?
Der Normalsatz beträgt 21 %. Ermäßigte Sätze sind 12 % (z. B. Restaurant, Hotel) und 6 % (z. B. Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Strom und Gas).
Welche Mehrwertsteuer gilt in belgischen Hotels?
Seit dem 1. März 2026 gelten 12 %. Davor waren es 6 %.
Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man in Belgien auf Lebensmittel?
6 %. Alkoholische Getränke kosten 21 %.
Gilt in Belgien eine E-Rechnungspflicht?
Ja, seit dem 1. Januar 2026 für Rechnungen zwischen in Belgien ansässigen Unternehmen. Ausländische Lieferanten ohne belgische Niederlassung sind nicht verpflichtet.
Quellen
- FÖD Finanzen Belgien (finance.belgium.be): Mehrwertsteuersätze und Kleinunternehmerregelung (abgerufen Oktober 2026)
- KPMG Tax News Flash, Februar 2026: Belgium – increased VAT rate on hotels, camping and pesticides
- BDO Belgium: VAT rate for hotels and campsites increased to 12 % as of 1 March 2026
- Europäische Kommission: VAT rates applied in the Member States of the European Union (Stand 2026)