Vorsteuervergütung aus dem EU-Ausland

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Deutsche Unternehmen holen Mehrwertsteuer, die sie in anderen EU-Staaten gezahlt haben – etwa für Hotels, Messen oder Tankrechnungen –, über das Vorsteuervergütungsverfahren zurück. Der Antrag wird elektronisch über das BZSt-Online-Portal gestellt und muss bis zum 30. September des Folgejahres eingehen. Das BZSt leitet ihn an das Erstattungsland weiter, das nach seinen eigenen Regeln entscheidet.

Wer kann die Vorsteuervergütung beantragen?

Antragsberechtigt ist ein in Deutschland ansässiger Unternehmer, der im Erstattungsland im Vergütungszeitraum keine eigenen steuerpflichtigen Umsätze ausgeführt hat. Unschädlich sind Umsätze, für die der Kunde die Steuer schuldet (Reverse Charge), steuerfreie Beförderungsleistungen und Umsätze, die über das OSS-Verfahren gemeldet werden. Wer im Ausland dagegen registriert ist und dort Voranmeldungen abgibt, zieht die Vorsteuer dort ab.

Weitere Voraussetzung: Die Eingangsleistung wird in Deutschland für Umsätze verwendet, die zum Vorsteuerabzug berechtigen. Kleinunternehmer und Unternehmer mit ausschließlich steuerfreien Umsätzen ohne Vorsteuerabzug – etwa Ärzte – erhalten deshalb keine Vergütung.

Fristen und Mindestbeträge

Die Frist am 30. September ist eine Ausschlussfrist. Sie verschiebt sich nicht, wenn sie auf ein Wochenende fällt, und eine Wiedereinsetzung gewähren die Erstattungsländer nur in Ausnahmefällen. Für Rechnungen aus 2026 endet sie am 30. September 2027. Planen Sie den Antrag nicht für die letzte Woche: Das Portal prüft Pflichtfelder und Belege, und fehlende Unterlagen lassen sich nach Fristablauf nicht nachreichen.

So stellen Sie den Antrag beim BZSt

1. Zugang: Registrierung im BZSt-Online-Portal (BOP) mit der deutschen USt-IdNr. bzw. Steuernummer – siehe USt-IdNr..
2. Antrag je Land: Für jeden Erstattungsstaat ein eigener Antrag, Zeitraum wählen.
3. Rechnungen erfassen: Für jede Rechnung Name und Anschrift des Lieferanten, dessen USt-IdNr., Rechnungsdatum und -nummer, Nettobetrag, Steuerbetrag und abziehbaren Anteil sowie die Art der Ausgabe nach einem EU-einheitlichen Code (z. B. Kraftstoff, Unterkunft, Messen, Mietwagen).
4. Belege hochladen: eingescannte Rechnungen und Einfuhrbelege ab 1.000 € Entgelt bzw. 250 € bei Kraftstoff, soweit das Erstattungsland sie verlangt.
5. Übermittlung: Das BZSt prüft Zulässigkeit und Unternehmerstatus und leitet den Antrag innerhalb von 15 Tagen weiter.

Das Erstattungsland hat grundsätzlich vier Monate Zeit für die Entscheidung; fordert es zusätzliche Informationen an, verlängert sich die Frist auf bis zu acht Monate. Zahlt es danach verspätet, schuldet es Zinsen nach seinem nationalen Recht.

Was wird erstattet – und was nicht?

Ob eine Vorsteuer erstattungsfähig ist, richtet sich nach dem Recht des Erstattungslandes, nicht nach deutschem Recht. Einige Beispiele für abweichende Regeln:

Die Sätze der Erstattungsländer finden Sie in der Übersicht Mehrwertsteuersätze in der EU 2026 und auf den Länderseiten, etwa Mehrwertsteuer in Österreich.

Rechnungen aus Nicht-EU-Ländern und Anträge ausländischer Unternehmer

Das hier beschriebene elektronische Verfahren gilt nur für EU-Staaten. Für Vorsteuer aus der Schweiz, Norwegen oder Großbritannien gelten eigene Verfahren mit anderen Fristen; meist ist ein Antrag in Papierform oder über ein nationales Portal und oft ein Fiskalvertreter nötig. Umgekehrt beantragen Unternehmer aus Drittländern die Erstattung deutscher Vorsteuer beim BZSt bis zum 30. Juni des Folgejahres, sofern Gegenseitigkeit besteht (§ 18 Abs. 9 UStG, §§ 59 bis 62 UStDV).

Häufige Fehler

• Rechnung ist auf den Mitarbeiter statt auf das Unternehmen ausgestellt.
• Kleinbetragsrechnungen ohne Empfängerangabe werden von manchen Ländern abgelehnt.
• Vorsteuer wird beantragt, obwohl der Lieferant keine Steuer hätte berechnen dürfen (z. B. weil eigentlich Reverse Charge gilt).
• Falsche Kategorie oder fehlende Angabe des abziehbaren Anteils.
• Antrag geht erst nach dem 30. September ein.

Die Anforderungen an die Rechnung entsprechen im Kern den Pflichtangaben auf Rechnungen. Bei hohen Beträgen oder Ablehnungen sollten Sie die Rechtsbehelfsfristen des Erstattungslandes beachten und gegebenenfalls Steuerberatung hinzuziehen.