Mehrwertsteuer in Tschechien
Die Mehrwertsteuer in Tschechien (DPH, daň z přidané hodnoty) beträgt 21 %. Seit der Reform zum 1. Januar 2024 gibt es nur noch einen ermäßigten Satz von 12 % – er ersetzt die früheren Sätze von 15 % und 10 %. Bücher sind seitdem mit 0 % belegt, Fassbier und Getränke im Restaurant dagegen mit 21 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz – seit 2013 unverändert.
- 12 % seit 1.1.2024 für Lebensmittel, Speisen im Restaurant, Hotels, Medikamente, Wasser, Fernwärme und öffentlichen Verkehr.
- 0 % für Bücher (auch E-Books) seit 2024.
- Getränke im Restaurant (außer Wasser und Milchgetränken), Fassbier und Friseur kosten seit 2024 21 %.
Inhalt
DPH-Sätze in Tschechien 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 21 % | Normalsatz: Alkohol (auch Fassbier im Restaurant), Softdrinks, alkoholfreie Getränke im Restaurant mit Ausnahmen, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Strom, Friseur- und Barbierleistungen, die meisten Handwerkerleistungen |
| 12 % | Lebensmittel, Speisen in Restaurant und Kantine, Trinkwasser und Milchgetränke im Restaurant, Hotel und Unterkunft, Arzneimittel und Medizinprodukte, Wasser- und Abwasserversorgung, Fernwärme, Personenbeförderung, Zeitungen und Zeitschriften, Eintritt zu Kultur und Sport, sozialer Wohnungsbau |
| 0 % | Bücher in gedruckter und elektronischer Form (Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug), Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Die Reform 2024
Mit dem Konsolidierungspaket von 2023 hat Tschechien seine drei Sätze auf zwei reduziert. Ziel waren ein einfacheres System und höhere Einnahmen. Die meisten Waren, die bisher 10 % oder 15 % kosteten, rutschten in den neuen Satz von 12 %. Einige Leistungen wechselten in den Normalsatz.
| Bereich | bis 2023 | seit 2024 |
|---|---|---|
| Lebensmittel | 15 % | 12 % |
| Speisen im Restaurant | 10 % | 12 % |
| Hotel | 15 % | 12 % |
| Arzneimittel | 10 % | 12 % |
| Fassbier im Restaurant | 10 % | 21 % |
| Friseur | 10 % | 21 % |
| Bücher | 10 % | 0 % |
Was die Reform bewirkte: Ein Lebensmittel für 100 Kč netto kostete 2023 115 Kč, seit 2024 112 Kč (minus 2,6 %). Ein Restaurantessen für 100 Kč netto stieg von 110 Kč auf 112 Kč (plus 1,8 %).
Ab 1. Januar 2027 werden alkoholfreie Getränke, die im Rahmen von Restaurant- und Verpflegungsleistungen serviert werden, mit 12 % statt 21 % besteuert; alkoholische Getränke einschließlich Fassbier bleiben bei 21 %. Die Änderung ist Teil des Gesetzes zur Wiedereinführung der elektronischen Umsatzerfassung (EET 2.0, Sněmovní tisk 189): Das Abgeordnetenhaus überstimmte den Senat, Präsident Petr Pavel unterzeichnete das Gesetz am 17. September 2026 (Stand: Oktober 2026).
Beispiel: Rechnung in der Hospoda
| Position | Brutto | Netto | DPH |
|---|---|---|---|
| Speisen (12 %) | 500,00 Kč | 446,43 Kč | 53,57 Kč |
| 2 × Fassbier à 60 Kč (21 %) | 120,00 Kč | 99,17 Kč | 20,83 Kč |
| Summe | 620,00 Kč | 545,60 Kč | 74,40 Kč |
Die Aufteilung ähnelt der deutschen Regel – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie und den Rechner für Rechnungen mit 7 % und 19 %.
Grenzeinkauf in Tschechien
Viele Menschen aus Sachsen und Bayern kaufen in Cheb, Aš, Železná Ruda oder Děčín ein oder tanken dort. Beim Normalsatz liegt Tschechien mit 21 % über Deutschland; der Preisvorteil entsteht vor allem durch niedrigere Verbrauchsteuern auf Tabak und Kraftstoff sowie ein niedrigeres Preisniveau.
| Produkt / Leistung | Tschechien | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 21 % | 19 % |
| Lebensmittel | 12 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 12 % | 7 % |
| Hotel | 12 % | 7 % |
| Bücher | 0 % | 7 % |
| Kraftstoff, Zigaretten | 21 % | 19 % |
Als Privatperson zahlen Sie die tschechische DPH und müssen in Deutschland nichts nachversteuern, solange die Waren für den eigenen Bedarf bestimmt sind. Neben dem Tankinhalt ist ein Reservekanister bis 20 Liter abgabenfrei. Für Tabak und Alkohol gelten Richtmengen, etwa 800 Zigaretten, 1 kg Rauchtabak, 10 Liter Spirituosen oder 110 Liter Bier. Eine Erstattung der DPH gibt es für EU-Bürger nicht – Tax-Free nur für Reisende von außerhalb der EU.
Hinweise für Unternehmen
- Die tschechische USt-IdNr. hat das Format CZ + 8 bis 10 Ziffern.
- Leistungen an tschechische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab; Warenlieferungen sind als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei.
- Fernverkäufe an tschechische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop.
- Tschechische Vorsteuer, etwa aus Messen in Brünn, erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Nachbarländer: Polen, Slowakei, Österreich; alle EU-Sätze unter Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Tschechien?
Der Normalsatz in Tschechien beträgt 21 %, der ermäßigte Satz 12 %. Bücher sind seit 2024 mit 0 % belegt.
Was hat sich 2024 bei der tschechischen Mehrwertsteuer geändert?
Die Sätze von 15 % und 10 % wurden zu 12 % zusammengelegt. Fassbier im Restaurant und Friseurleistungen wechselten zu 21 %, Bücher zu 0 %.
Lohnt sich das Einkaufen in Tschechien?
Wegen der Mehrwertsteuer nicht – der Normalsatz ist mit 21 % höher als in Deutschland. Günstiger sind vor allem Tabak, Kraftstoff und viele Dienstleistungen wegen niedrigerer Verbrauchsteuern und Preise.
Quellen
- Zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, § 47 und Anhang 2
- Zákon č. 349/2023 Sb. (Konsolidierungspaket), in Kraft seit 1.1.2024
- Finanční správa: Sazby DPH od 1. 1. 2024
- Poslanecká sněmovna: Sněmovní tisk 189 (EET 2.0 und Steueränderungen ab 1.1.2027)
- Generalzolldirektion: Reisen innerhalb der EU – Mengen für den persönlichen Bedarf