Mehrwertsteuer in der Slowakei
Die Mehrwertsteuer in der Slowakei (DPH, daň z pridanej hodnoty) beträgt seit dem 1. Januar 2025 23 % statt zuvor 20 %. Gleichzeitig wurde das System umgebaut: Neben dem Normalsatz gibt es einen ermäßigten Satz von 19 % und einen stark ermäßigten Satz von 5 %, etwa für Grundnahrungsmittel, Medikamente, Hotels und Speisen im Restaurant.
Das Wichtigste in Kürze
- 23 % Normalsatz seit 1.1.2025 (vorher 20 %).
- 19 % für Lebensmittel ohne Grundnahrungsmittel-Status, Strom und alkoholfreie Getränke im Restaurant.
- 5 % für Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Bücher und Presse, Hotels, Sport und Speisen im Restaurant.
- Seit 1.1.2026: Lebensmittel mit hohem Zucker- oder Salzgehalt mit 23 % statt 19 %.
Inhalt
DPH-Sätze in der Slowakei 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 23 % | Normalsatz: Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, alkoholische Getränke (auch im Restaurant), seit 2026 Süßwaren, Schokolade, Kekse, Kuchen, Speiseeis, gesüßte Softdrinks und salzige Snacks |
| 19 % | Lebensmittel, die nicht unter 5 % fallen, alkoholfreie Getränke im Handel, alkoholfreie Getränke im Restaurant, Strom, Speisen zum Mitnehmen und Lieferung |
| 5 % | Grundnahrungsmittel wie Brot, Mehl, Reis, Milch, Käse, Fleisch, Eier, Obst und Gemüse, Arzneimittel und Medizinprodukte, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Hotelübernachtung, Speisen im Restaurant mit Service, Eintritt zu Sportveranstaltungen, Fitnessstudios |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Die Erhöhung 2025 und die Änderungen 2026
Die Regierung beschloss die Erhöhung im Herbst 2024 als Teil eines Konsolidierungspakets zur Senkung des Haushaltsdefizits. Der Normalsatz von 20 % hatte seit 2011 gegolten.
| Bereich | bis 2024 | 2025 | seit 2026 |
|---|---|---|---|
| Normalsatz | 20 % | 23 % | 23 % |
| Hotelübernachtung | 10 % | 5 % | 5 % |
| Grundnahrungsmittel | 10 % | 5 % | 5 % |
| Süßwaren, gesüßte Getränke, salzige Snacks | 20 % | 19 % | 23 % |
| Strom | 20 % | 19 % | 19 % |
Rechenbeispiele: Eine Ware für 100,00 € netto kostete mit 20 % 120,00 €, seit 2025 kostet sie 123,00 € – plus 2,5 %. Eine Tafel Schokolade für 2,38 € brutto mit 19 % (2,00 € netto) kostet seit 2026 mit 23 % bei gleichem Nettopreis 2,46 €.
Die Finanzverwaltung hat im März 2026 eine Richtlinie zur Abgrenzung von Süßwaren und Backwaren veröffentlicht. Säuglingsnahrung, reine Säfte und bestimmte Milchprodukte bleiben trotz Zuckergehalt ermäßigt. Den Preiseffekt einer Satzänderung berechnet der Rechner oben oder der Rechner für Preisänderungen.
Drei Sätze auf einer Restaurantrechnung
Seit 2025 trennt die Slowakei im Restaurant drei Steuersätze: Speisen mit Service vor Ort 5 %, alkoholfreie Getränke 19 % (außer Obst- und Gemüsesäfte), Alkohol 23 %. Wer sein Essen mitnimmt oder liefern lässt, zahlt dagegen 19 %.
| Position | Brutto | Netto | DPH |
|---|---|---|---|
| Speisen (5 %) | 30,00 € | 28,57 € | 1,43 € |
| Limonade (19 %) | 6,00 € | 5,04 € | 0,96 € |
| Bier (23 %) | 8,00 € | 6,50 € | 1,50 € |
| Summe | 44,00 € | 40,11 € | 3,89 € |
Zum Vergleich die deutsche Regel mit 7 % auf Speisen und 19 % auf Getränke: Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich Slowakei – Deutschland
| Produkt / Leistung | Slowakei | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 23 % | 19 % |
| Brot, Milch, Fleisch | 5 % | 7 % |
| Süßwaren | 23 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 5 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 5 % | 7 % |
| Medikamente | 5 % | 19 % |
Nachbarland mit ähnlicher Geschichte: Mehrwertsteuer in Tschechien. Alle EU-Sätze: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Die Slowakei zahlt mit dem Euro. Als EU-Bürger bekommen Sie die DPH nicht erstattet; Tax-Free gilt nur für Reisende von außerhalb der EU.
- Die slowakische USt-IdNr. hat das Format SK + 10 Ziffern.
- Leistungen an slowakische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab.
- Fernverkäufe an slowakische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop. Achten Sie bei Lebensmitteln auf die Neueinstufung zum 1. Januar 2026.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in der Slowakei?
Der Normalsatz in der Slowakei beträgt seit 1. Januar 2025 23 %. Ermäßigt sind 19 % und 5 %.
Seit wann gilt in der Slowakei 23 % Mehrwertsteuer?
Seit dem 1. Januar 2025. Von 2011 bis Ende 2024 betrug der Normalsatz 20 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt im slowakischen Restaurant?
Speisen vor Ort kosten 5 %, alkoholfreie Getränke 19 % und alkoholische Getränke 23 %. Essen zum Mitnehmen kostet 19 %.
Quellen
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, § 27 und Anhänge 7 und 7a, geändert durch das Konsolidierungsgesetz 2024
- Finančná správa SR: Metodické usmernenie 2/DPH/2026/IM zur Einstufung von Süßwaren (4.3.2026)
- Finančná správa SR: Sadzby DPH v reštauračných službách od 1.1.2025
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026