Mehrwertsteuer in Polen
Die Mehrwertsteuer in Polen (VAT bzw. PTU) beträgt 23 %. Ermäßigt sind 8 % für Restaurants, Hotels, Personenverkehr und Medikamente sowie 5 % für Grundnahrungsmittel, Bücher und Presse. Seit 2026 müssen polnische Unternehmen Rechnungen über das staatliche System KSeF elektronisch ausstellen.
Das Wichtigste in Kürze
- 23 % Normalsatz – seit 2011, vier Punkte über dem deutschen Satz.
- 8 % für Restaurant (ohne Alkohol), Hotel, Personenbeförderung, Arzneimittel und Wasser.
- 5 % für Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen und Babyprodukte; der Nullsatz auf Lebensmittel endete am 31.3.2024.
- KSeF: E-Rechnungspflicht seit 1.2.2026 für große, seit 1.4.2026 für weitere Unternehmen, ab 1.1.2027 für Kleinstunternehmen.
Inhalt
VAT-Sätze in Polen 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 23 % | Normalsatz: Kraftstoff, Alkohol, Tabak, Kleidung, Elektronik, Strom und Gas, die meisten Dienstleistungen |
| 8 % | Restaurant- und Cateringleistungen (ohne alkoholische Getränke und bestimmte andere Getränke), Hotel und Unterkunft, Personenbeförderung, Arzneimittel und bestimmte Medizinprodukte, Wasserversorgung, Wohnungsbau im sozialen Wohnungsbau |
| 5 % | Grundnahrungsmittel wie Brot, Milchprodukte, Fleisch, Obst und Gemüse, Bücher und E-Books, Zeitungen und Zeitschriften, Babynahrung und Kinderprodukte, Hygieneprodukte |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Von Februar 2022 bis März 2024 galt auf Grundnahrungsmittel ein Nullsatz als Inflationshilfe; seit 1. April 2024 sind es wieder 5 %. Ende März 2026 brachte die Oppositionspartei PiS im Sejm erneut einen Gesetzentwurf ein, der für Grundnahrungsmittel bis Ende 2026 wieder 0 % vorsah. Umgesetzt wurde er nicht; Stand: Oktober 2026 gelten weiterhin 5 %.
Einkaufen in Polen: Was bringt der Grenzeinkauf?
Viele Menschen aus Brandenburg, Sachsen und Mecklenburg-Vorpommern kaufen in Słubice, Kostrzyn, Zgorzelec oder Kołbaskowo ein. Der Vorteil liegt nicht bei der Mehrwertsteuer – der polnische Normalsatz ist mit 23 % höher als der deutsche –, sondern bei Löhnen, Preisen und vor allem Verbrauchsteuern auf Tabak, Alkohol und Kraftstoff.
| Produkt / Leistung | Polen | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 23 % | 19 % |
| Grundnahrungsmittel | 5 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 8 % | 7 % |
| Hotel | 8 % | 7 % |
| Medikamente | 8 % | 19 % |
| Kraftstoff, Zigaretten | 23 % | 19 % |
Beispiele in Złoty: Eine Tankfüllung für 246,00 zł enthält 200,00 zł netto und 46,00 zł VAT. Ein Restaurantbesuch für 54,00 zł enthält 50,00 zł netto und 4,00 zł VAT. Ein Einkauf von Grundnahrungsmitteln für 210,00 zł enthält 200,00 zł netto.
Für Privatpersonen gilt innerhalb der EU: Sie zahlen polnische VAT und müssen in Deutschland nichts nachzahlen, solange die Waren für den eigenen Bedarf sind. Beim Kraftstoff ist neben dem Tankinhalt ein Reservekanister bis 20 Liter abgabenfrei. Für Tabak und Alkohol gelten Richtmengen (z. B. 800 Zigaretten, 10 Liter Spirituosen); darüber prüft der Zoll, ob ein gewerblicher Zweck vorliegt. Eine Erstattung der polnischen VAT gibt es für EU-Bürger nicht – Tax-Free gilt nur für Reisende von außerhalb der EU (in Polen ab 200 zł pro Formular).
KSeF: Pflicht zur E-Rechnung in Polen
Polen führt die Pflicht zur strukturierten E-Rechnung über das staatliche System KSeF (Krajowy System e-Faktur) stufenweise ein:
| Ab | Wer muss Rechnungen in KSeF ausstellen? |
|---|---|
| 1.2.2026 | Unternehmen mit mehr als 200 Mio. zł Umsatz (inkl. VAT) im Jahr 2024 |
| 1.4.2026 | alle übrigen in Polen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen |
| 1.1.2027 | Kleinstunternehmer, deren monatlich in Rechnungen ausgewiesener Umsatz 10.000 zł nicht übersteigt |
Was das für deutsche Unternehmen bedeutet:
- Ohne feste Niederlassung in Polen sind Sie nicht verpflichtet, Ihre Rechnungen über KSeF auszustellen – auch nicht, wenn Sie in Polen umsatzsteuerlich registriert sind.
- Als Kunde polnischer Lieferanten erhalten Sie Rechnungen, die in KSeF erstellt wurden, meist als PDF-Visualisierung mit KSeF-Nummer oder QR-Code.
- Zur deutschen E-Rechnungspflicht und ihren Übergangsfristen: E-Rechnungspflicht 2025 bis 2028.
Da Verstöße gegen Rechnungspflichten in beiden Ländern Folgen für den Vorsteuerabzug haben können, sollten Sie bei regelmäßigen Geschäften mit Polen Ihre Steuerberatung einbinden.
Weitere Hinweise für Unternehmen
- Die polnische USt-IdNr. hat das Format PL + 10 Ziffern (NIP).
- Warenlieferungen an polnische Unternehmen sind als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei; Dienstleistungen rechnen Sie nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab.
- Fernverkäufe an polnische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop mit polnischem Satz.
- Polnische Vorsteuer aus Messen und Reisen erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Alle EU-Sätze im Vergleich: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026. Nachbarland: Mehrwertsteuer in Tschechien.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Polen?
Der Normalsatz in Polen beträgt 23 %. Ermäßigt sind 8 % und 5 %.
Lohnt sich der Einkauf in Polen wegen der Mehrwertsteuer?
Nein, der polnische Normalsatz ist mit 23 % höher als der deutsche. Günstiger sind viele Waren wegen niedrigerer Verbrauchsteuern und Preise, nicht wegen der Mehrwertsteuer.
Was ist KSeF?
KSeF ist das staatliche E-Rechnungssystem in Polen. Seit 2026 müssen in Polen ansässige Unternehmen ihre Rechnungen darüber ausstellen; Kleinstunternehmer folgen ab 1. Januar 2027.
Quellen
- Ustawa o podatku od towarów i usług (polnisches Umsatzsteuergesetz), Art. 41, 146ef und Anhänge
- Ministerstwo Finansów: Krajowy System e-Faktur (KSeF 2.0), Zeitplan der Einführung
- Gesetz zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes zur verpflichtenden KSeF-Rechnung, vom Präsidenten unterzeichnet am 27.8.2025
- Generalzolldirektion: Reisen innerhalb der EU – Mengen für den persönlichen Bedarf