Mehrwertsteuer berechnen: Formeln und Beispiele

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Mehrwertsteuer berechnen ist mit zwei Faktoren erledigt: 1,19 für den Regelsatz und 1,07 für den ermäßigten Satz. Hier finden Sie alle Formeln, die Herleitung dahinter, durchgerechnete Beispiele und die Fehler, die in der Praxis am häufigsten passieren.

Die Grundlage: Steuer wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen

Alle Formeln folgen aus einem einzigen Zusammenhang: Der Bruttobetrag besteht aus dem Nettobetrag plus Steuer, und die Steuer ist ein Prozentsatz des Nettobetrags.

Brutto = Netto + Netto × Steuersatz = Netto × (1 + Steuersatz)

Bei 19 % ist der Faktor 1 + 0,19 = 1,19, bei 7 % ist er 1,07. Alle anderen Formeln entstehen durch Umstellen dieser Gleichung.

Netto in Brutto: Mehrwertsteuer aufschlagen

Sie kennen den Nettobetrag – etwa aus einer Preiskalkulation oder einem Angebot – und brauchen den Endpreis.

Brutto = Netto × 1,19  |  Steuerbetrag = Netto × 0,19

Ausführlich mit Anwendungsfällen für Angebote und Stundensätze: Mehrwertsteuer hinzurechnen.

Brutto in Netto: Mehrwertsteuer herausrechnen

Sie haben einen Endpreis – etwa auf einer Quittung – und wollen wissen, wie viel Steuer darin steckt.

Netto = Brutto ÷ 1,19  |  Steuerbetrag = Brutto − Netto = Brutto × 19 ÷ 119

Der Steueranteil im Bruttopreis beträgt also 19/119 ≈ 15,97 % bzw. 7/107 ≈ 6,54 %. Mit diesen Prozentsätzen können Sie die Steuer direkt aus dem Bruttobetrag berechnen. Spezialrechner dazu: Mehrwertsteuer rausrechnen.

Alle Formeln und Faktoren als Tabelle

Steuersatz aus Netto und Brutto ermitteln

Wenn auf einem Beleg nur Netto- und Bruttobetrag stehen, erhalten Sie den Steuersatz so:

Steuersatz = (Brutto ÷ Netto − 1) × 100

Beispiel: 53,50 € ÷ 50,00 € = 1,07 → 7 %. Ergibt sich ein krummer Wert wie 18,7 %, enthält die Rechnung entweder mehrere Steuersätze oder einen Rundungs- bzw. Rechenfehler. Mehr dazu: Mehrwertsteuersatz ermitteln.

Richtig runden

Die Umsatzsteuer wird auf volle Cent gerundet, üblich ist das kaufmännische Runden (ab 0,5 Cent aufrunden). Das Umsatzsteuergesetz schreibt nicht vor, ob Sie jede Rechnungsposition einzeln oder nur die Summe je Steuersatz runden. Beide Wege sind zulässig, führen aber zu kleinen Abweichungen:

Wichtig ist, dass der ausgewiesene Steuerbetrag zum Nettobetrag und Steuersatz passt. Empfehlenswert ist, die Steuer je Steuersatz auf die Summe zu berechnen – so entstehen die geringsten Abweichungen. Details: Mehrwertsteuer runden.

Typische Fehler beim Berechnen

• 19 % vom Bruttobetrag abziehen: 119 € − 19 % ergibt 96,39 € statt korrekt 100 €. Immer durch 1,19 teilen.
• Mit 0,81 multiplizieren: Das ist derselbe Fehler. Richtig ist × 0,8403.
• Steuersätze vermischen: Enthält ein Beleg Waren mit 7 % und 19 %, müssen Sie beide Anteile getrennt berechnen. Dafür gibt es den Mischsatz-Rechner.
• Rabatt und Skonto vergessen: Ein Preisnachlass mindert auch die Steuer. Siehe Rabatt und Mehrwertsteuer und Skonto und Mehrwertsteuer.
• Falscher Zeitpunkt: Ändert sich ein Steuersatz, zählt der Zeitpunkt der Leistung, nicht das Rechnungs- oder Zahlungsdatum.

Mehrwertsteuer im Kopf überschlagen

Für eine schnelle Schätzung genügen Näherungen: Bei 19 % ist rund ein Sechstel des Bruttopreises Steuer (genau 15,97 %, ein Sechstel wären 16,67 %). Bei 7 % ist es etwa ein Fünfzehntel (6,54 % gegenüber 6,67 %). Aus 60 € brutto stecken also grob 10 € Steuer – exakt sind es 9,58 €.

Mehrwertsteuer in Excel berechnen

Steht der Nettobetrag in Zelle A2, lautet die Formel für den Bruttobetrag =RUNDEN(A2*1,19;2), für den Steuerbetrag aus einem Bruttowert in B2 =RUNDEN(B2*19/119;2). Weitere fertige Formeln und eine Rechnungsvorlage: Mehrwertsteuer in Excel.