Mehrwertsteuer in Irland
Die Mehrwertsteuer in Irland (VAT) beträgt 23 %. Daneben gibt es ermäßigte Sätze von 13,5 %, 9 % und 4,8 % sowie einen Nullsatz, der in der EU kaum eine Entsprechung hat: Die meisten Grundnahrungsmittel, Kinderkleidung, gedruckte Bücher und Medikamente zum Einnehmen sind in Irland komplett steuerfrei mit Vorsteuerabzug.
Das Wichtigste in Kürze
- 23 % Normalsatz, 13,5 % und 9 % ermäßigt, 4,8 % für Nutztiere.
- 0 % auf die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und -schuhe, gedruckte Bücher und orale Arzneimittel.
- Neu seit 1.7.2026: Restaurant-, Catering- und Friseurleistungen mit 9 % statt 13,5 %.
- Strom und Gas bleiben bis Ende 2030 bei 9 %.
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Irland 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 23 % | Normalsatz: Alkohol, Softdrinks, Mineralwasser in Flaschen, Süßwaren, Erwachsenenkleidung, Elektronik, Beratung |
| 13,5 % | Hotelübernachtung und Ferienunterkunft, Bauleistungen und Reparaturen, Heizstoffe, bestimmte Dienstleistungen wie Reinigung |
| 9 % | Zeitungen und Zeitschriften, Nutzung von Sportanlagen, Strom und Gas (bis 31.12.2030), seit 1.7.2026 Restaurant- und Cateringleistungen sowie Friseurleistungen |
| 4,8 % | Lieferung von Nutztieren (Rinder, Schafe, Pferde) und bestimmte landwirtschaftliche Leistungen |
| 0 % | die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Kinderschuhe, gedruckte Bücher, Arzneimittel zum Einnehmen, bestimmte medizinische Hilfsmittel, Ausfuhren |
Der irische Nullsatz
Nach EU-Recht dürfen Staaten Nullsätze nur in Ausnahmefällen anwenden. Irland hatte viele davon schon vor 1991 eingeführt und darf sie weiterführen. Der Unterschied zur Steuerbefreiung: Händler berechnen 0 % Steuer, dürfen aber die Vorsteuer aus ihren Einkäufen abziehen. Die Ware ist damit vollständig von Mehrwertsteuer entlastet.
Die Abgrenzung ist streng. Brot, Milch, Fleisch, Obst und Gemüse sind mit 0 % belegt; Chips, Süßigkeiten, Eis, Softdrinks und Wasser in Flaschen dagegen mit 23 %. Kinderkleidung ist nur bis zu bestimmten Größen begünstigt. Wie Deutschland Nullsätze einsetzt, etwa bei Photovoltaik, erklärt die Seite Nullsteuersatz.
Neu 2026: 9 % für Restaurants und Friseure
Mit dem Haushalt 2026 hat Irland die Mehrwertsteuer für Restaurant- und Cateringleistungen sowie Friseurleistungen zum 1. Juli 2026 von 13,5 % auf 9 % gesenkt. Getränke folgen ihrem eigenen Satz: Alkohol, Softdrinks und Mineralwasser kosten weiterhin 23 %, auch wenn sie zu einem Essen serviert werden. Hotelübernachtungen bleiben bei 13,5 %.
Rechenbeispiel: Ein Essen für 60,00 € brutto enthält mit 9 % 55,05 € netto und 4,95 € VAT. Vor dem 1. Juli 2026 steckten im gleichen Bruttopreis 7,14 € VAT. Gibt ein Restaurant die Senkung voll weiter, sinkt der Preis bei gleichem Nettobetrag (52,86 €) auf 57,62 € – ein Minus von 3,96 %.
Weitere Maßnahmen aus dem Haushalt 2026: Der 9-%-Satz auf Strom und Gas wurde bis zum 31. Dezember 2030 verlängert; für neue Wohnungen gilt vom 8. Oktober 2025 bis Ende 2030 ebenfalls 9 % statt 13,5 %. Deutschland hat 2026 Speisen in der Gastronomie dauerhaft auf 7 % gesenkt – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich Irland – Deutschland
| Produkt / Leistung | Irland | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 23 % | 19 % |
| Brot, Milch, Obst | 0 % | 7 % |
| Süßwaren | 23 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 9 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 13,5 % | 7 % |
| Gedruckte Bücher | 0 % | 7 % |
| Strom | 9 % | 19 % |
Bei Waren zum Normalsatz ist Irland bei gleichem Nettopreis 3,4 % teurer als Deutschland (1,23 ÷ 1,19). Alle Sätze der EU: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Irland ist EU-Mitglied: Als Deutscher zahlen Sie die irische VAT und erhalten sie nicht zurück. Nordirland gehört zum Vereinigten Königreich, wo 20 % VAT gilt – siehe Mehrwertsteuer in Großbritannien.
- Die irische USt-IdNr. hat das Format IE + 7 Ziffern + 1 oder 2 Buchstaben.
- Viele US-Technologiekonzerne haben ihren EU-Sitz in Irland. Rechnungen für Software, Werbung oder Cloud-Dienste kommen deshalb oft ohne Umsatzsteuer aus Irland; die Steuer schulden Sie als Unternehmer nach dem Reverse-Charge-Verfahren selbst. Mehr dazu: Umsatzsteuer auf Software und SaaS.
- Fernverkäufe an irische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Irland?
Der Normalsatz in Irland beträgt 23 %. Ermäßigt sind 13,5 %, 9 % und 4,8 %; viele Grundnahrungsmittel, Kinderkleidung und Bücher sind mit 0 % belegt.
Welche Mehrwertsteuer gilt in irischen Restaurants?
Seit dem 1. Juli 2026 gilt für Restaurant- und Cateringleistungen 9 %. Alkoholische und alkoholfreie Getränke werden weiterhin mit 23 % besteuert.
Warum sind Lebensmittel in Irland mehrwertsteuerfrei?
Irland wendet einen Nullsatz an, der bereits vor 1991 bestand und nach EU-Recht weitergeführt werden darf. Händler berechnen 0 % und behalten trotzdem den Vorsteuerabzug.
Quellen
- Revenue Commissioners: Current VAT rates und eBrief zur Senkung für Restaurant- und Cateringleistungen ab 1.7.2026
- Department of Finance: Budget 2026 (7. Oktober 2025), Finance Act 2025
- Value-Added Tax Consolidation Act 2010, Schedules 2 bis 3
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026