Mehrwertsteuer in Lettland
Die Mehrwertsteuer in Lettland (PVN, pievienotās vērtības nodoklis) beträgt 21 %. Ermäßigt sind 12 % für Medikamente, Übernachtungen, öffentlichen Verkehr, Heizung und heimisches Obst und Gemüse sowie 5 % für Bücher und Presse. Seit dem 1. Juli 2026 gilt befristet bis 30. Juni 2027 auch für Brot, Milch, Eier und Geflügel 12 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz – auch für die meisten Lebensmittel und für Restaurants.
- 12 % für Arzneimittel, Babynahrung, Unterkunft, öffentlichen Personenverkehr, Wärme und heimisches Obst, Beeren und Gemüse.
- Neu: 12 % auf frisches Brot, frische Milch, frisches Geflügel und Eier vom 1.7.2026 bis 30.6.2027.
- 5 % für Bücher und Presse – seit 2026 nur noch in Lettisch, EU-Amtssprachen oder OECD-Sprachen.
Inhalt
PVN-Sätze in Lettland 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 21 % | Normalsatz: Lebensmittel ohne Sonderregel, Restaurant und Café, alkoholische Getränke, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Strom, Dienstleistungen |
| 12 % | Arzneimittel und medizinische Hilfsmittel, Säuglingsnahrung, Hotel- und andere Beherbergungsleistungen, öffentlicher Personenverkehr, Fernwärme und Brennholz für Haushalte, frisches Obst, Beeren und Gemüse, wie sie in Lettland angebaut werden |
| 12 % (befristet) | 1.7.2026–30.6.2027: Brot (ohne Feingebäck), frische und pasteurisierte Milch (ohne H-Milch), frisches und gekühltes Geflügelfleisch (nicht tiefgekühlt), frische Eier in der Schale |
| 5 % | Bücher sowie Zeitungen und Zeitschriften in Lettisch, einer EU-Amtssprache oder einer OECD-Sprache |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Lebensmittel: was 2025 und 2026 geändert wurde
Lettland besteuert Lebensmittel grundsätzlich mit dem Normalsatz – anders als Deutschland mit 7 %. Ausnahmen gibt es nur für einzelne Produktgruppen:
- Obst, Beeren und Gemüse: Für frische Sorten, die typischerweise in Lettland wachsen (z. B. Äpfel, Kartoffeln, Kohl, Beeren), galt von 2018 bis 2024 ein Satz von 5 %. Seit 2025 gilt 12 %, seit dem 1. Januar 2026 dauerhaft. Bananen oder Zitrusfrüchte fallen nicht darunter und kosten 21 %.
- Grundnahrungsmittel: Das Parlament (Saeima) beschloss am 3. Dezember 2025 einen befristeten Satz von 12 % für Brot, Milch, Geflügel und Eier. Er gilt vom 1. Juli 2026 bis 30. Juni 2027; danach will die Regierung die Wirkung auf die Preise prüfen.
Rechenbeispiel: Ein Brot für 2,42 € brutto enthält mit 21 % genau 2,00 € netto. Mit 12 % kostet es bei gleichem Nettopreis 2,24 € – 7,4 % weniger, sofern Bäckerei und Handel die Senkung weitergeben.
Wie Steuersenkungen in Deutschland auf Preise gewirkt haben: Mehrwertsteuersenkung – Wirkung auf Preise. Zur Lage in Deutschland: Mehrwertsteuer auf Lebensmittel.
Vergleich Lettland – Deutschland
| Produkt / Leistung | Lettland | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 21 % | 19 % |
| Fleisch, Käse, Nudeln | 21 % | 7 % |
| Frische Milch, Brot (bis 6/2027) | 12 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 21 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 12 % | 7 % |
| Medikamente | 12 % | 19 % |
| Bücher | 5 % | 7 % |
Die Nachbarländer im Vergleich: Estland (24 %) und Litauen (21 %). Alle EU-Sätze: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
PVN berechnen
Netto × 1,21 ergibt den Bruttopreis zum Normalsatz; im Bruttopreis stecken 17,36 % Steuer. Beim Hotel mit 12 % enthält eine Rechnung über 50,00 € genau 44,64 € netto und 5,36 € PVN. Formeln für jeden Satz: Mehrwertsteuer berechnen.
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Lettland zahlt seit 2014 mit dem Euro. Als EU-Bürger bekommen Sie die PVN nicht erstattet; Tax-Free-Shopping gilt nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
- Die lettische USt-IdNr. hat das Format LV + 11 Ziffern.
- Leistungen an lettische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab; Warenlieferungen sind als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei.
- Bei Fernverkäufen an lettische Privatkunden über 10.000 € EU-weit gilt der lettische Satz, gemeldet über den One-Stop-Shop. Wer ermäßigte Lebensmittel nach Lettland liefert, muss die engen Produktdefinitionen beachten.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Lettland?
Der Normalsatz in Lettland beträgt 21 %. Ermäßigt sind 12 % (u. a. Medikamente, Unterkunft, heimisches Obst und Gemüse) und 5 % (Bücher und Presse).
Welche Lebensmittel sind in Lettland ermäßigt?
Heimisches frisches Obst, Beeren und Gemüse dauerhaft mit 12 %, außerdem vom 1. Juli 2026 bis 30. Juni 2027 Brot, frische Milch, frisches Geflügel und Eier. Alle anderen Lebensmittel kosten 21 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt in lettischen Restaurants?
Restaurant- und Cafébesuche werden mit dem Normalsatz von 21 % besteuert.
Quellen
- Pievienotās vērtības nodokļa likums (lettisches Mehrwertsteuergesetz), Art. 41 und 42
- Saeima: VAT will be reduced for certain food products, Pressemitteilung vom 3.12.2025
- Valsts ieņēmumu dienests (VID, lettische Steuerverwaltung): PVN likmes
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026