Mehrwertsteuer auf Lebensmittel
Auf Lebensmittel gilt in Deutschland grundsätzlich der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7 %. Ausgenommen sind vor allem Getränke wie Saft, Limonade und Mineralwasser sowie einzelne Luxusprodukte wie Hummer, Austern und Kaviar – für sie fallen 19 % an. Welcher Satz gilt, entscheidet die Warenliste in Anlage 2 zum UStG, die auf den Zolltarif verweist.
Das Wichtigste in Kürze
- 7 % auf fast alle Lebensmittel: Brot, Obst, Gemüse, Fleisch, Fisch, Milchprodukte, Süßwaren, Fertiggerichte.
- 19 % auf die meisten Getränke (außer Milch, Milchmischgetränke ab 75 % Milch und Leitungswasser), Hummer, Langusten, Austern, Schnecken und Kaviar.
- Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG mit Anlage 2; maßgeblich ist die Einreihung in den Zolltarif.
- Stand Oktober 2026: Ein Nullsatz für Lebensmittel wird diskutiert, ist aber nicht beschlossen.
Inhalt
Welche Lebensmittel haben 7 % Mehrwertsteuer?
Die Anlage 2 zum UStG listet die begünstigten Waren nach Kapiteln und Positionen des Zolltarifs. Für Lebensmittel sind vor allem diese Nummern wichtig:
| Warengruppe | Anlage 2 Nr. | Zolltarif | Satz |
|---|---|---|---|
| Fleisch, Wurst, Schlachtnebenerzeugnisse | 2, 28 | Kapitel 2, 16 | 7 % |
| Fisch und Meeresfrüchte (mit Ausnahmen) | 3, 28 | Kapitel 3, 16 | 7 % |
| Milch, Käse, Joghurt, Butter, Eier, Honig | 4 | Kapitel 4 | 7 % |
| Gemüse, Kartoffeln, Hülsenfrüchte | 10 | Kapitel 7 | 7 % |
| Obst und Nüsse | 11 | 0801–0813 | 7 % |
| Kaffee, Tee, Gewürze (als Ware) | 12 | Kapitel 9 | 7 % |
| Getreide, Mehl, Nudeln, Brot, Backwaren | 13, 14, 31 | Kapitel 10, 11, 19 | 7 % |
| Speiseöle, Margarine | 26 | 1507–1517 | 7 % |
| Zucker, Süßwaren, Schokolade | 29, 30 | Kapitel 17, 1806 | 7 % |
| Konserven, Marmelade, Chips | 32 | 2001–2008 | 7 % |
| Suppen, Soßen, Speiseeis, Lebensmittelzubereitungen | 33 | Kapitel 21 | 7 % |
| Speisesalz, Speiseessig | 36, 39 | 2209, 2501 | 7 % |
Einzelheiten zu den Warengruppen finden Sie auf den Seiten zu Obst und Gemüse, Brot und Backwaren, Milch und Milchprodukten sowie Süßigkeiten und Snacks. Die Gesamtübersicht aller ermäßigten Waren steht auf der Seite 7 % Mehrwertsteuer.
Ausnahmen: Lebensmittel mit 19 % Mehrwertsteuer
Wo die Anlage 2 eine Ware nicht nennt oder ausdrücklich ausnimmt, gilt der Regelsatz von 19 %. Die wichtigsten Ausnahmen:
| Produkt | Satz | Grund |
|---|---|---|
| Mineralwasser, Tafelwasser in Flaschen | 19 % | Nr. 34 nimmt abgepacktes Trinkwasser aus |
| Frucht- und Gemüsesäfte | 19 % | Nr. 32 nimmt Säfte ausdrücklich aus |
| Limonade, Cola, Eistee, Energydrinks | 19 % | Position 2202 nur für Milchmischgetränke begünstigt |
| Hafer-, Soja-, Mandeldrinks | 19 % | zolltariflich Getränke, keine Milch |
| Bier, Wein, Spirituosen | 19 % | nicht in Anlage 2 |
| Hummer, Langusten, Austern, Schnecken | 19 % | Nr. 3 und 28 nehmen sie aus |
| Kaviar | 19 % | Nr. 28 nimmt Kaviar aus |
| Fischöl | 19 % | Position 1504 fehlt in Nr. 26 |
Ermäßigt bleiben unter den Getränken nur Leitungswasser, Milch und Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milchanteil. Hintergründe: Mehrwertsteuer auf Getränke, Fisch und Meeresfrüchte, Hafermilch und weitere Kuriositäten unter kuriose Mehrwertsteuersätze.
Warum der Zolltarif entscheidet
Das Gesetz knüpft nicht an Alltagsbegriffe wie „Grundnahrungsmittel“ an, sondern an die Kombinierte Nomenklatur der EU. Das sorgt für einheitliche Abgrenzung, führt aber zu Ergebnissen, die im Supermarkt seltsam wirken: Ein Smoothie aus Obstpüree kann 7 % kosten, ein Saft aus demselben Obst 19 %. Kartoffelchips sind ein Gemüseerzeugnis mit 7 %, Mineralwasser ein Getränk mit 19 %.
Händler und Hersteller, die unsicher sind, können eine unverbindliche Zolltarifauskunft für Umsatzsteuerzwecke bei der Zollverwaltung einholen. Für Verbraucher spielt die Einordnung erst auf dem Kassenbon eine Rolle: Dort sind die Sätze meist mit Buchstaben gekennzeichnet, siehe Mehrwertsteuer auf dem Kassenbon.
Beispiel: Wochenendeinkauf mit 7 % und 19 %
| Position | Brutto | Netto | MwSt. |
|---|---|---|---|
| Lebensmittel (Brot, Obst, Käse, Fleisch) – 7 % | 42,80 € | 40,00 € | 2,80 € |
| Mineralwasser, Saft, Spülmittel – 19 % | 17,85 € | 15,00 € | 2,85 € |
| Summe | 60,65 € | 55,00 € | 5,65 € |
Der Steueranteil am Bruttopreis beträgt bei 7 % rund 6,54 %, bei 19 % rund 15,97 %. Für eigene Belege nutzen Sie den Rechner für 7 % und 19 %.
Lebensmittel im Restaurant, beim Lieferdienst und im Supermarkt
Im Laden ist der Kauf von Lebensmitteln eine Lieferung; hier entscheidet allein die Anlage 2. Im Restaurant, Café oder beim Catering gilt seit 1. Januar 2026 für Speisen ebenfalls dauerhaft 7 %, für Getränke 19 % (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Bei Speisen gibt es daher kaum noch Unterschiede zwischen Laden und Gastronomie; bei Getränken schon. Alles zur Gastronomie: Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2026.
Debatte: 0 % Mehrwertsteuer auf Lebensmittel?
Seit der Reform der EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie 2022 dürfen Mitgliedstaaten für Lebensmittel einen Nullsatz anwenden. 2026 wurde in der Koalition das Modell „21-10-0“ diskutiert: 21 % Regelsatz, 10 % ermäßigter Satz und 0 % auf Lebensmittel. Nach unserer Recherche ist bis Oktober 2026 nichts davon beschlossen; die Einkommensteuerreform 2027 wird ohne Mehrwertsteuer finanziert. Den aktuellen Stand dokumentieren wir unter 0 % Mehrwertsteuer auf Lebensmittel und Mehrwertsteuer-Erhöhung.
Zum Vergleich: Österreich senkte zum 1. Juli 2026 den Satz für ausgewählte Grundnahrungsmittel von 10 % auf 4,9 % (Österreich: 4,9 % auf Grundnahrungsmittel). Bei einem Nullsatz würde ein Produkt für 10,70 € bei vollständiger Weitergabe nur noch 10,00 € kosten.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel?
In Deutschland gelten für Lebensmittel grundsätzlich 7 %. Für die meisten Getränke und einige Luxuslebensmittel wie Hummer und Kaviar gelten 19 %.
Welche Lebensmittel haben 19 % Mehrwertsteuer?
Mineralwasser, Säfte, Limonaden, Pflanzendrinks, alkoholische Getränke, Hummer, Langusten, Austern, Schnecken und Kaviar.
Gibt es 2026 Lebensmittel ohne Mehrwertsteuer?
Nein. Ein Nullsatz wurde 2026 politisch diskutiert, ist aber nach Stand Oktober 2026 nicht beschlossen. Es gelten weiter 7 % und 19 %.
Ist Leitungswasser mit 7 % besteuert?
Ja. Leitungswasser fällt unter Anlage 2 Nr. 34 und kostet 7 %; abgefülltes Mineral- und Tafelwasser kostet 19 %.
Quellen
- § 12 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 15 UStG, Anlage 2 zum UStG – gesetze-im-internet.de (abgerufen Oktober 2026)
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 12.1
- Richtlinie (EU) 2022/542 des Rates vom 5.4.2022 zur Änderung der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (Steuersätze)
- Bundesregierung: Einkommensteuerreform 2027, Kabinettsbeschluss vom 02.09.2026