Mehrwertsteuer auf Brot und Backwaren

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Brot, Brötchen, Kuchen und andere Backwaren kosten 7 % Mehrwertsteuer – beim Bäcker, im Supermarkt und seit dem 1. Januar 2026 auch, wenn Sie sie im Café am Tisch essen. Bis Ende 2025 galten für den Verzehr vor Ort 19 %. Getränke wie Kaffee kosten in der Bäckerei vor Ort weiterhin 19 %.

Brot und Mehrwertsteuer: im Laden immer 7 %

Backwaren gehören zu Kapitel 19 des Zolltarifs („Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Stärke oder Milch; Backwaren“), das über Anlage 2 Nr. 31 zum UStG vollständig begünstigt ist. Beim Verkauf über die Ladentheke liegt eine Lieferung vor; es gelten 7 % – unabhängig davon, ob es sich um ein einfaches Brötchen oder eine Hochzeitstorte handelt.

Auch Zutaten und Backbedarf sind ermäßigt: Mehl, Backmischungen, Hefe, Backpulver, Zucker, Butter und Eier kosten 7 %. Backformen, Brotbackautomaten und Backpapier kosten 19 %. Zum Getränkeangebot siehe Mehrwertsteuer auf Kaffee.

Belegte Brötchen: Sonderfälle

Belegte Brötchen und Sandwiches sind Lebensmittelzubereitungen und bleiben als Lieferung bei 7 %, auch wenn sie warm verkauft werden. Bis Ende 2025 war die Abgrenzung heikel: Wurde das Brötchen an einem Stehtisch oder auf der Sitzgelegenheit der Bäckerei verzehrt, konnte eine Restaurationsleistung mit 19 % vorliegen. Seit 2026 gilt auch dafür 7 %, sodass Bäckereien bei Speisen nicht mehr nach Verzehrort unterscheiden müssen.

Zwei Sonderfälle bleiben:

• Belag aus Hummer, Austern oder Kaviar: Beim Verkauf zum Mitnehmen kann das Produkt wegen dieser Ausnahmen der Anlage 2 anders zu beurteilen sein; im Café vor Ort gelten seit 2026 für alle Speisen 7 % (Fisch und Meeresfrüchte).
• Brötchen mit Getränk als Menü: Der Gesamtpreis ist auf Speise (7 %) und Getränk (19 %) aufzuteilen, auch zum Mitnehmen.

Laden und Café: was sich 2026 geändert hat

Vor Ort im Café erbringt die Bäckerei eine Restaurant- und Verpflegungsdienstleistung, weil sie Tische, Geschirr und Service bereitstellt. Diese war – außer in den befristeten Phasen von Juli 2020 bis Dezember 2023 – mit 19 % besteuert. Seit dem 1. Januar 2026 gilt nach § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG dauerhaft 7 % für Speisen, ausdrücklich ohne Getränke.

Ob Bäckereien die Senkung an Gäste weitergeben, ist ihre Entscheidung. Weitere Details für Betriebe: Mehrwertsteuer in Bäckerei und Café und Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2026.

Frühstück und Kombiangebote

Viele Bäckereien bieten Frühstück zum Festpreis an, etwa zwei Brötchen, Butter, Marmelade und einen Kaffee für 6,90 €. Der Preis muss sachgerecht auf die Speisen (7 %) und das Getränk (19 %) aufgeteilt werden, zum Beispiel nach Einzelverkaufspreisen oder Wareneinsatz. Die Methode sollte dokumentiert und einheitlich angewendet werden. Rechenbeispiele finden Sie unter Pauschalangebote in der Gastronomie aufteilen; für einzelne Belege hilft der Rechner für 7 % und 19 %.

Weitere Fragen aus der Praxis

• Brot vom Vortag an die Tafel: Spenden sind grundsätzlich eine unentgeltliche Wertabgabe. Für Lebensmittel kurz vor Ablauf oder nicht mehr verkaufsfähige Backwaren kann die Bemessungsgrundlage nach Auffassung der Finanzverwaltung gegen null gehen (Unentgeltliche Wertabgabe).
• Torte mit Dekofiguren: Nicht essbare Dekoration ist in der Regel Nebenleistung; es bleibt bei 7 %.
• Hundekekse: Als Futter ebenfalls 7 % (Tierfutter).
• Brötchen-Lieferdienst: 7 % auf die Backwaren; die Liefergebühr teilt als Nebenleistung diesen Satz.

Mehr zu Nahrungsmitteln allgemein: Mehrwertsteuer auf Lebensmittel.