Mehrwertsteuer bei Bahntickets
Bahntickets in Deutschland kosten 7 % Mehrwertsteuer – im Nahverkehr wie im Fernverkehr. Seit dem 1. Januar 2020 gilt der ermäßigte Satz für Fahrten mit der Eisenbahn unabhängig von der Entfernung; vorher wurden Fernverkehrstickets über 50 km mit 19 % besteuert. Bei grenzüberschreitenden Fahrten ist nur der deutsche Streckenanteil steuerpflichtig.
Das Wichtigste in Kürze
- Bahnfahrten im Inland: 7 % – ICE, IC, Regionalzug, S-Bahn, Straßenbahn und Fernzüge privater Anbieter (§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG).
- Seit 1.1.2020 ohne 50-km-Grenze; davor 19 % im Fernverkehr.
- Grenzüberschreitend: nur der Anteil der Strecke in Deutschland ist steuerbar.
- Bordgastronomie: Speisen 7 %, Getränke 19 %.
Inhalt
7 % im Fernverkehr seit 2020
Mit dem Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht wurde der ermäßigte Satz zum 1.1.2020 auf alle Personenbeförderungen mit Schienenbahnen ausgedehnt. Ziel war, Bahnfahren gegenüber Auto und Flugzeug attraktiver zu machen. Die Deutsche Bahn gab die Senkung damals weitgehend an die Fahrgäste weiter und senkte die Fernverkehrspreise um rund 10 %.
| Zeitraum | Nahverkehr bis 50 km | Fernverkehr über 50 km |
|---|---|---|
| bis 31.12.2019 | 7 % | 19 % |
| 1.1.–30.6.2020 | 7 % | 7 % |
| 1.7.–31.12.2020 | 5 % | 5 % |
| seit 1.1.2021 | 7 % | 7 % |
Rechenbeispiel: Ein Ticket mit 100,00 € Nettopreis kostete 2019 brutto 119,00 €, seit 2020 107,00 €. Hätte die Bahn den Bruttopreis von 119,00 € beibehalten, wären darin nur noch 7,79 € statt 19,00 € Steuer enthalten. Ein Ticket für 79,90 € enthält heute 5,23 € Umsatzsteuer.
Welche Bahnleistungen kosten 7 %, welche 19 %?
| Leistung | Steuersatz |
|---|---|
| Fahrkarten Nah- und Fernverkehr (Inland) | 7 % |
| Zeitkarten, Monats- und Jahresabos, Deutschlandticket | 7 % |
| BahnCard 100 (Netzkarte) | 7 % |
| Sitzplatzreservierung zusammen mit der Fahrkarte | 7 % (Nebenleistung) |
| Speisen im Bordrestaurant | 7 % |
| Getränke im Bordrestaurant | 19 % |
| Gepäckservice von Haus zu Haus | 19 % |
Die Sitzplatzreservierung teilt als Nebenleistung den Steuersatz der Fahrkarte. Auch die BahnCard 25 und 50 gilt seit dem 1.2.2020 als Leistung der Personenbeförderung und wird mit 7 % besteuert (vorher 19 %). Wird eine Reservierung separat gebucht, ist der Steuersatz maßgeblich, den die DB auf der Rechnung ausweist. Für Speisen im Zug gilt seit 2026 wie in Restaurants der ermäßigte Satz (Mehrwertsteuer in der Gastronomie).
Deutschlandticket
Das Deutschlandticket kostet seit dem 1.1.2026 63,00 € im Monat. Darin sind 4,12 € Umsatzsteuer (7 %) enthalten; der Nettopreis beträgt 58,88 €. Ab 2027 soll sich der Preis nach einem Kostenindex richten. Details und das Jobticket: Mehrwertsteuer im Deutschlandticket.
Grenzüberschreitende Bahnfahrten
Bei einer Fahrt von Köln nach Brüssel oder von München nach Wien ist nur der Teil der Strecke in Deutschland umsatzsteuerbar (§ 3b Abs. 1 UStG). Der ausländische Anteil unterliegt der Steuer des jeweiligen Landes – oder ist dort befreit. Die Bahn teilt den Fahrpreis dafür nach Streckenkilometern auf. Für kurze Strecken in Grenznähe sehen die §§ 2 bis 7 UStDV Vereinfachungen vor, etwa dass kurze ausländische Abschnitte als inländisch behandelt werden.
Auf internationalen Tickets weist die Bahn deshalb häufig nur einen Teil des Preises mit 7 % aus. Für den Vorsteuerabzug zählt nur dieser ausgewiesene deutsche Anteil. Zu ausländischen Steuersätzen siehe Mehrwertsteuersätze in der EU.
Bahnticket als Rechnung: Vorsteuer für Unternehmen
Fahrausweise gelten nach § 34 UStDV als Rechnung, wenn sie folgende Angaben enthalten:
- Name und Anschrift des Beförderungsunternehmens
- Ausstellungsdatum
- Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe
- den Steuersatz, wenn nicht der Regelsatz gilt – also „7 %“
Online-Tickets erfüllen diese Anforderungen in der Regel. Ein Betrag über 250 € ist bei Fahrausweisen unproblematisch, da § 34 UStDV keine Betragsgrenze kennt. Für Reisekosten gilt also: Bruttobetrag durch 1,07 teilen, die Differenz ist die Vorsteuer. Formeln dazu: Mehrwertsteuer rausrechnen.
Bahn, Bus, Taxi und Flug im Vergleich
| Verkehrsmittel | Steuersatz im Inland |
|---|---|
| Bahn (alle Strecken) | 7 % |
| Linienbus, Straßenbahn bis 50 km oder innerhalb der Gemeinde | 7 % |
| Fernbus über 50 km | 19 % |
| Taxi bis 50 km oder innerhalb der Gemeinde | 7 % (Taxi) |
| Inlandsflug | 19 % (Flug) |
Häufige Fragen
Wie viel Mehrwertsteuer ist auf Bahntickets?
7 % für alle Bahnfahrten in Deutschland, im Nah- und im Fernverkehr.
Seit wann gilt 7 % im Fernverkehr der Bahn?
Seit dem 1. Januar 2020. Vorher kosteten Fernverkehrsfahrten über 50 km 19 %.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus einem Bahnticket heraus?
Bruttopreis durch 1,07 teilen. Bei 79,90 € ergeben sich 74,67 € netto und 5,23 € Mehrwertsteuer.
Welche Mehrwertsteuer gilt bei internationalen Zugfahrten?
Nur der deutsche Streckenanteil wird mit 7 % besteuert; für die Auslandsstrecke gelten die Regeln des jeweiligen Landes.
Quellen
- § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG in der Fassung ab 1.1.2020; Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht vom 21.12.2019
- § 3b Abs. 1 UStG; §§ 2–7 und § 34 UStDV
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 12.13
- IWW Aktuelles Steuerrecht: Umsatzsteuerrechtliche Behandlung der BahnCard 25/50 und der BahnCard 100 (Abstimmung Bund/Länder, 7 % ab 2020)