Mehrwertsteuer bei Taxifahrten

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 4 Min.

Taxifahrten kosten 7 % Mehrwertsteuer, wenn die Fahrt innerhalb einer Gemeinde bleibt oder die Strecke höchstens 50 km lang ist. Längere Fahrten über Gemeindegrenzen hinweg kosten 19 % – für den gesamten Fahrpreis. Mietwagen und Fahrdienste wie Uber oder Bolt mit Mietwagen berechnen immer 19 %.

Die 50-km-Regel für Taxis

Der ermäßigte Steuersatz gilt für die Personenbeförderung „im Verkehr mit Taxen“, wenn eine von zwei Bedingungen erfüllt ist:

1. Die Fahrt findet innerhalb einer Gemeinde statt – unabhängig von der Länge. Eine 60-km-Fahrt quer durch Berlin kostet daher 7 %.
2. Die Beförderungsstrecke beträgt höchstens 50 km – auch wenn die Fahrt in eine andere Gemeinde führt.

Maßgeblich ist die tatsächlich gefahrene Strecke mit dem Fahrgast, nicht die Luftlinie und nicht die Anfahrt zum Abholort. Wird die Grenze von 50 km überschritten und verlässt das Taxi die Gemeinde, gilt der Regelsatz für die gesamte Fahrt, nicht nur für die Kilometer über 50.

Mietwagen, Uber, Bolt und Limousinen: 19 %

Die Ermäßigung gilt nur für Taxen im Sinne des Personenbeförderungsgesetzes, nicht für Mietwagen mit Fahrer. Der Bundesfinanzhof hat das 2014 als unionsrechtskonform bestätigt: Taxis unterliegen einer Betriebs- und Beförderungspflicht sowie festen Tarifen, Mietwagen nicht. Das hat Folgen für App-Dienste:

• Fahrten mit lizenzierten Taxis, die über eine App gebucht werden, bleiben bei 7 % (bis 50 km bzw. innerhalb der Gemeinde).
• Fahrten mit Mietwagenunternehmen (etwa die Standardkategorien vieler Fahrdienst-Apps) kosten 19 %.
• Die Vermittlungsprovision der Plattform an das Fahrunternehmen ist eine eigene Leistung mit 19 %.

Im April 2026 forderte ein Plattformanbieter in einer Stellungnahme an die Bundesregierung, Mietwagenfahrten steuerlich mit Taxis gleichzustellen. Stand Oktober 2026 liegt dazu kein Gesetzentwurf vor.

Krankenfahrten und Krankentransporte

Für Krankenfahrten mit Mietwagen hat der BFH eine Ausnahme zugelassen: Gelten für Taxis und Mietwagen dieselben Sondervereinbarungen mit den Krankenkassen, kann auch die Mietwagenfahrt ermäßigt sein. Qualifizierte Krankentransporte mit Liegendtransport oder medizinischer Betreuung sind nach § 4 Nr. 17 Buchst. b UStG steuerfrei.

Taxiquittungen und Vorsteuerabzug

Taxiquittungen bis 250 € brutto sind Kleinbetragsrechnungen: Name und Anschrift des Taxiunternehmens, Datum, Leistung, Bruttobetrag und Steuersatz genügen. Für den Vorsteuerabzug bei Dienstreisen muss der Steuersatz auf der Quittung stehen. Ist er nicht angegeben, kann das Unternehmen keine Vorsteuer ziehen. Fahrten bis 50 km rechnen Sie mit 7 % heraus, längere mit 19 %. Bei Fernfahrten über 250 € ist eine vollständige Rechnung mit Steuerbetrag nötig (Pflichtangaben).

Trinkgeld an angestellte Fahrer ist umsatzsteuerfrei, Trinkgeld an den selbst fahrenden Unternehmer dagegen nicht (Trinkgeld und Mehrwertsteuer).

Abgrenzung zu Bus und Bahn

Für Bahnfahrten gilt seit 2020 unabhängig von der Strecke 7 % (Mehrwertsteuer bei Bahntickets). Busse im Linienverkehr folgen derselben 50-km-Regel wie Taxis; Fernbusse über 50 km kosten 19 %. Das Deutschlandticket ist als Nahverkehrsticket mit 7 % besteuert (Mehrwertsteuer im Deutschlandticket). Alle ermäßigten Leistungen listet die Seite 7 % Mehrwertsteuer.