Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Eine Kleinbetragsrechnung ist eine Rechnung bis 250 Euro brutto. Für sie gelten nach § 33 UStDV vereinfachte Pflichtangaben: Name und Anschrift des Verkäufers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, Bruttobetrag und Steuersatz genügen. Den Vorsteuerabzug erlaubt sie trotzdem – Sie rechnen die Steuer selbst aus dem Bruttobetrag heraus.

Pflichtangaben einer Kleinbetragsrechnung nach § 33 UStDV

Die meisten Kassenbons aus Supermarkt, Baumarkt oder Tankstelle sind Kleinbetragsrechnungen. Auf ihnen stehen zusätzlich oft Netto- und Steuerbeträge – das ist zulässig, aber nicht vorgeschrieben. Was auf einem Bon sonst noch steht, erklärt Mehrwertsteuer auf dem Kassenbon.

Wann gilt die 250-Euro-Grenze?

Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Rechnung einschließlich Umsatzsteuer. Eine Rechnung über 210,08 € netto plus 39,92 € Umsatzsteuer = 250,00 € ist noch eine Kleinbetragsrechnung, eine über 250,01 € nicht mehr. Teilen Sie eine größere Leistung nicht künstlich in mehrere Rechnungen auf, um die Grenze zu unterschreiten – das Finanzamt kann den Vorsteuerabzug dann versagen.

Ausnahmen: hier hilft die Vereinfachung nicht

• Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 6a UStG) – hier sind unter anderem beide USt-IdNr. Pflicht, siehe innergemeinschaftliche Lieferung.
• Fernverkäufe an Privatpersonen in anderen EU-Staaten (§ 3c UStG).
• Reverse-Charge-Fälle (§ 13b UStG) – der Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ bleibt Pflicht, siehe Reverse Charge.

Für Fahrkarten gibt es mit § 34 UStDV eine eigene, ähnliche Vereinfachung ohne Betragsgrenze; Details unter Mehrwertsteuer bei Bahntickets.

Vorsteuer aus einer Kleinbetragsrechnung herausrechnen

Weil die Steuer nicht gesondert ausgewiesen sein muss, ermitteln Sie die abziehbare Vorsteuer selbst (§ 35 Abs. 1 UStDV):

Vorsteuer = Bruttobetrag × Steuersatz ÷ (100 + Steuersatz)

Beispiel mit zwei Steuersätzen

Eine Selbstständige kauft im Schreibwarenladen Druckerpapier und Toner für 47,60 € (19 %) und eine Fachzeitschrift für 12,84 € (7 %). Der Bon weist je Steuersatz den Bruttobetrag und den Satz aus.

Gebucht werden 52,00 € Aufwand und 8,44 € Vorsteuer, getrennt nach 19 % und 7 %. Wichtig: Bei gemischten Bons muss für jeden Steuersatz erkennbar sein, welcher Betrag auf ihn entfällt. Fehlt der Steuersatz ganz, ist der Vorsteuerabzug nicht gesichert. Weitere Formeln: Mehrwertsteuer rausrechnen. Wie die Vorsteuer in der Buchhaltung landet, erklärt Vorsteuerabzug.

Kleinbetragsrechnung und E-Rechnung

Seit dem 1. Januar 2025 ist die E-Rechnung zwischen inländischen Unternehmern der gesetzliche Regelfall, ab 2027 bzw. 2028 müssen Unternehmer sie auch ausstellen. Kleinbetragsrechnungen sind davon ausgenommen: Nach § 33 Satz 4 UStDV dürfen sie stets als sonstige Rechnung übermittelt werden – also auf Papier, als PDF oder als Kassenbon. Freiwillig dürfen Sie natürlich auch hier E-Rechnungen ausstellen. Gleiches gilt für Fahrausweise. Den Zeitplan der E-Rechnungspflicht finden Sie unter E-Rechnungspflicht 2025 bis 2028.

Praxisfälle

Bewirtungsbelege

Umsatzsteuerlich genügt im Restaurant bis 250 € eine Kleinbetragsrechnung. Für den Betriebsausgabenabzug nach dem Einkommensteuerrecht gelten zusätzliche Anforderungen an Bewirtungsbelege, etwa maschinell erstellte Belege aus einer zertifizierten Kasse. Bei Gastronomie-Rechnungen sind Speisen (7 %) und Getränke (19 %) getrennt anzugeben – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie.

Tankquittungen

Tankbelege sind fast immer Kleinbetragsrechnungen. Bei Beträgen über 250 € – etwa beim Betanken eines Transporters – muss die Tankstelle auf Wunsch eine vollständige Rechnung mit Ihrem Namen und Ihrer Anschrift ausstellen.

Online-Einkäufe

Auch eine Bestellbestätigung per E-Mail oder eine PDF-Rechnung bis 250 € kann eine Kleinbetragsrechnung sein, wenn sie die Angaben nach § 33 UStDV enthält. Ausländische Shops, die ohne deutsche Umsatzsteuer liefern, stellen dagegen keine Kleinbetragsrechnung mit abziehbarer deutscher Vorsteuer aus.