Fernverkäufe und die 10.000-Euro-Schwelle

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Die EU-weite Lieferschwelle für Fernverkäufe liegt bei 10.000 € pro Jahr. Bleiben Ihre Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Staaten zusammen unter diesem Betrag, berechnen Sie deutsche Mehrwertsteuer; ab dem Umsatz, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, gilt die Mehrwertsteuer des jeweiligen Kundenlandes.

Was ist ein Fernverkauf?

Ein innergemeinschaftlicher Fernverkauf liegt nach § 3c Abs. 1 UStG vor, wenn ein Unternehmer Ware in einen anderen EU-Staat befördert oder versendet (oder versenden lässt) und der Käufer kein Unternehmer mit USt-IdNr. ist – typischerweise eine Privatperson. Den gleichen Regeln unterliegen sogenannte Halbunternehmer wie Ärzte oder Kleinunternehmer, die keine Erwerbsbesteuerung durchführen. Kein Fernverkauf ist:

• der Verkauf an einen Unternehmer mit gültiger USt-IdNr. – das ist eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung,
• der Verkauf an einen Kunden, der die Ware selbst im Laden oder Lager abholt – hier bleibt es bei deutscher Steuer,
• die Lieferung neuer Fahrzeuge – sie unterliegt immer der Erwerbsbesteuerung beim Käufer.

Wie wird die 10.000-Euro-Schwelle berechnet?

Gezählt werden die Nettoentgelte folgender Umsätze an Nichtunternehmer in anderen EU-Staaten:

1. innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren,
2. Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen, etwa Downloads, Apps oder Streaming (§ 3a Abs. 5 UStG).

Nicht mitgezählt werden Verkäufe an Kunden in Deutschland, Ausfuhren in Drittländer wie die Schweiz und Verkäufe an Unternehmer. Die Schwelle gilt nur für Unternehmer, die ausschließlich in einem EU-Staat ansässig sind.

Beispiel: Schwelle im September überschritten

Eine Keramikwerkstatt aus Freiburg verkauft über ihren Onlineshop. 2025 lagen die Verkäufe an Privatkunden im EU-Ausland bei 6.300 €. Bis Ende August 2026 kommen 9.200 € netto zusammen, davon 5.100 € nach Frankreich und 4.100 € nach Österreich. Am 12. September bestellt eine Kundin in Frankreich Geschirr für 1.500 € netto.

Die Bestellung vom 12. September ist bereits der Umsatz, mit dem die Schwelle überschritten wird – für sie gilt französische Steuer. Weil die Schwelle 2026 überschritten wurde, gilt für 2027 von Anfang an das Bestimmungslandprinzip. Die bisherigen 9.200 € bleiben in Deutschland versteuert.

Für den Brutto-Endpreis rechnet der Shop mit dem Satz des Ziellandes: 1.500,00 € × 1,20 = 1.800,00 €. Mit deutscher Steuer wären es 1.500,00 € × 1,19 = 1.785,00 € gewesen. Formeln dazu: Mehrwertsteuer hinzurechnen. Die Sätze aller Mitgliedstaaten finden Sie unter Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.

Folgen nach dem Überschreiten

• Steuersatz: Es gilt der Normal- oder ermäßigte Satz des Kundenlandes. Ein in Deutschland mit 7 % begünstigtes Produkt kann im Zielland anders eingestuft sein.
• Meldung: Entweder Registrierung in jedem Zielland oder zentral über das OSS-Verfahren beim BZSt. Wer die Schwelle unterjährig überschreitet, sollte die OSS-Teilnahme bis zum 10. des Folgemonats anzeigen.
• Preise: Bruttopreise in Onlineshops müssen die im Kundenland geschuldete Steuer enthalten. Viele Shops führen deshalb länderspezifische Preise oder kalkulieren mit einem einheitlichen Bruttopreis und tragen die Differenz selbst. Grundsätze: Preisangaben brutto oder netto.
• Rechnungen: Für Fernverkäufe über das OSS gelten die Rechnungsvorschriften des Landes, in dem das Verfahren genutzt wird – für deutsche Händler also das UStG.
• Kleinunternehmer: Die deutsche Kleinunternehmerregelung befreit nur Umsätze im Inland. Ob im Zielland eine Befreiung möglich ist, regelt die EU-Kleinunternehmerregelung.

Freiwilliger Verzicht auf die Schwelle

Auch unterhalb von 10.000 € können Sie nach § 3c Abs. 4 Satz 2 UStG erklären, dass Sie im Bestimmungsland versteuern wollen. Das lohnt sich etwa, wenn die Zielländer niedrigere Sätze haben als Deutschland oder wenn ohnehin eine Registrierung besteht. Die Erklärung gegenüber dem Finanzamt bindet für mindestens zwei Kalenderjahre.

Von den nationalen Lieferschwellen zur EU-Schwelle

Bis zum 30. Juni 2021 hatte jeder Mitgliedstaat eine eigene Lieferschwelle, meist 35.000 € oder 100.000 € pro Jahr und Land. Mit dem Mehrwertsteuer-Digitalpaket wurden diese Schwellen am 1. Juli 2021 durch die einheitliche Schwelle von 10.000 € ersetzt, die für alle Länder zusammen gilt. Gleichzeitig wurde das frühere Mini-One-Stop-Shop-Verfahren (MOSS) zum OSS erweitert. Weitere Themen für Händler: Umsatzsteuer im Onlinehandel.