Mehrwertsteuer auf Alkohol
Auf alle alkoholischen Getränke – Bier, Wein, Sekt und Spirituosen – fallen in Deutschland 19 % Mehrwertsteuer an. Hinzu kommen je nach Getränk Biersteuer, Schaumweinsteuer oder Alkoholsteuer; nur Wein ist von einer Verbrauchsteuer befreit. Da die Mehrwertsteuer auch auf die Verbrauchsteuer erhoben wird, steckt in einer Flasche Wodka fast die Hälfte des Preises an Steuern.
Das Wichtigste in Kürze
- Mehrwertsteuer: 19 % auf Bier, Wein, Sekt, Spirituosen und auch auf alkoholfreies Bier – im Laden wie im Restaurant.
- Verbrauchsteuern: Biersteuer 0,787 € je hl und Grad Plato, Schaumweinsteuer 136 € je hl, Alkoholsteuer 1.303 € je hl reinen Alkohols, keine Steuer auf Wein.
- Die Mehrwertsteuer wird auf den Preis einschließlich Verbrauchsteuer berechnet (§ 10 Abs. 1 UStG).
- Steueranteil am Endpreis: Wein rund 16 %, Bier rund 21 %, Sekt rund 36 %, Wodka rund 44 %.
Inhalt
Alkohol und Mehrwertsteuer: immer 19 %
Alkoholische Getränke stehen nicht in der Anlage 2 zum UStG und sind daher nie ermäßigt. Das gilt auch für alkoholfreies Bier und alkoholfreien Wein, weil Getränke allgemein nicht begünstigt sind (Mehrwertsteuer auf Getränke). Auch in der Gastronomie ändert sich daran nichts: Die Senkung auf 7 % seit 1. Januar 2026 gilt nur für Speisen. Ein Glas Wein im Restaurant kostet 19 %, das Schnitzel 7 % (Getränke in der Gastronomie).
Eine Besonderheit betrifft Lebensmittel mit Alkohol: Pralinen mit Likörfüllung, Rumtopf-Früchte oder Weinsauerkraut sind Lebensmittelzubereitungen und kosten 7 %. Kochwein und Speiseessig aus Wein werden dagegen unterschiedlich behandelt – Speiseessig ist mit 7 % begünstigt (Anlage 2 Nr. 36), Kochwein ist Wein und kostet 19 %.
Die Verbrauchsteuern auf Alkohol
| Getränk | Verbrauchsteuer | Satz | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
| Bier | Biersteuer | 0,787 € je hl und Grad Plato | § 2 BierStG |
| Wein (still) | keine | 0 € | Weinsteuersatz 0 |
| Schaumwein, Sekt, Champagner | Schaumweinsteuer | 136 € je hl | § 2 SchaumwZwStG |
| Schaumwein unter 6 % vol | Schaumweinsteuer | 51 € je hl | § 2 Abs. 2 SchaumwZwStG |
| Zwischenerzeugnisse (Portwein, Sherry) bis 15 % vol | Zwischenerzeugnissteuer | 102 € je hl | § 30 SchaumwZwStG |
| Zwischenerzeugnisse über 15 % vol | Zwischenerzeugnissteuer | 153 € je hl | § 30 SchaumwZwStG |
| Spirituosen, Likör | Alkoholsteuer | 1.303 € je hl reinen Alkohols | § 2 AlkStG |
| Alkopops (Spirituosen-Mischgetränke) | zusätzlich Alkopopsteuer | nach Alkoholgehalt | AlkopopStG |
Die Schaumweinsteuer hat eine bekannte Geschichte: Sie wurde 1902 eingeführt, um den Aufbau der kaiserlichen Kriegsflotte mitzufinanzieren, und wird bis heute erhoben. Bei der Biersteuer bleiben Nachkommastellen des Grades Plato außer Betracht; ein Bier mit 11,5 °P wird also mit 11 °P besteuert.
Rechenbeispiele: So viel Steuer steckt im Preis
Die Mehrwertsteuer wird nach § 10 Abs. 1 UStG auf das gesamte Entgelt berechnet. Verbrauchsteuern, die der Hersteller oder Importeur zahlt, sind Teil dieses Entgelts. Es entsteht also eine „Steuer auf die Steuer“.
| Produkt | Preis | Verbrauchsteuer | MwSt. 19 % | Steuern gesamt | Anteil |
|---|---|---|---|---|---|
| Kasten Bier, 20 × 0,5 l, 11 °P | 16,99 € | 0,87 € | 2,71 € | 3,58 € | 21,1 % |
| Rotwein, 0,75 l | 6,99 € | 0,00 € | 1,12 € | 1,12 € | 16,0 % |
| Sekt, 0,75 l | 4,99 € | 1,02 € | 0,80 € | 1,82 € | 36,5 % |
| Wodka, 0,7 l, 37,5 % vol | 11,99 € | 3,42 € | 1,91 € | 5,33 € | 44,5 % |
So rechnen Sie das Wodka-Beispiel nach:
Netto: 11,99 € ÷ 1,19 = 10,08 €; Mehrwertsteuer 1,91 €
Alkoholsteuer: 0,2625 l × 13,03 € = 3,42 € (im Nettopreis enthalten)
Mehrwertsteuer allein auf die Alkoholsteuer: 3,42 € × 0,19 = 0,65 €
Für Händler, Hersteller und Handel bleiben 6,66 €.
Weitere Rechenwege finden Sie unter Mehrwertsteuer rausrechnen und 19 % Mehrwertsteuer berechnen. Wie hoch der Steueranteil bei Zigaretten ist, zeigt Mehrwertsteuer auf Tabakwaren.
Pfand, Geschenke und Kauf im Ausland
- Pfand auf Bierflaschen und -kästen teilt den Steuersatz des Getränks: 19 %.
- Präsentkörbe mit Wein (19 %) und Lebensmitteln (7 %) muss der Händler auf beide Sätze aufteilen, siehe Rechner für 7 % und 19 %.
- Kauf im EU-Ausland: Für den privaten Eigenbedarf zahlen Sie Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer des Kaufstaats. Bei größeren Mengen oder Versand nach Deutschland wird die deutsche Verbrauchsteuer fällig.
- Online-Bestellung aus Drittländern: Einfuhrumsatzsteuer von 19 % plus Verbrauchsteuer und gegebenenfalls Zoll (Bestellungen aus dem Ausland).
Häufige Fragen
Wie viel Mehrwertsteuer ist auf Alkohol?
19 % auf alle alkoholischen Getränke, unabhängig davon, ob sie im Laden oder im Restaurant gekauft werden. Hinzu kommen je nach Getränk Bier-, Schaumwein- oder Alkoholsteuer.
Gibt es eine Weinsteuer in Deutschland?
Nein. Für stillen Wein gilt ein Verbrauchsteuersatz von null. Wein ist nur mit 19 % Mehrwertsteuer belastet; Sekt zahlt zusätzlich 136 € Schaumweinsteuer je Hektoliter.
Wird Mehrwertsteuer auf die Alkoholsteuer berechnet?
Ja. Verbrauchsteuern gehören zum Entgelt, auf das die Mehrwertsteuer erhoben wird. Bei einer Flasche Wodka für 11,99 € entfallen so rund 0,65 € Mehrwertsteuer allein auf die Alkoholsteuer.
Hat alkoholfreies Bier 7 % Mehrwertsteuer?
Nein. Auch alkoholfreies Bier ist ein Getränk, das nicht in der Anlage 2 zum UStG steht, und kostet 19 %. Biersteuer fällt bei bis zu 0,5 % vol nicht an.
Quellen
- § 10 Abs. 1 und § 12 UStG, Anlage 2 zum UStG – gesetze-im-internet.de
- Biersteuergesetz (BierStG), § 2 – Steuertarif
- Schaumwein- und Zwischenerzeugnissteuergesetz (SchaumwZwStG), §§ 2 und 30
- Alkoholsteuergesetz (AlkStG), § 2 – Steuertarif
- Generalzolldirektion: Informationen zu Verbrauchsteuern (zoll.de)