Mehrwertsteuer bei Bestellungen aus dem Ausland

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 6 Min.

Bei Online-Bestellungen aus Ländern außerhalb der EU – etwa China, den USA, Großbritannien oder der Schweiz – fällt in Deutschland Einfuhrumsatzsteuer von 19 % bzw. 7 % ab dem ersten Euro an. Zoll wird bei Sachwerten über 150 € fällig; seit dem 1. Juli 2026 erhebt die EU zusätzlich einen Pauschalzoll von 3 € je Warenposition auf viele Kleinsendungen. Ob Sie beim Kauf oder erst bei der Zustellung zahlen, hängt davon ab, ob der Händler das IOSS-Verfahren nutzt.

Welche Abgaben fallen bei Bestellungen aus dem Ausland an?

Die Einfuhrumsatzsteuer berechnet sich aus dem Zollwert: Warenpreis plus Versand- und Versicherungskosten bis in die EU, zuzüglich eines erhobenen Zolls. Waren aus Anlage 2 des UStG, etwa Bücher oder Lebensmittel, tragen 7 %. Für Unternehmen, die die Steuer als Vorsteuer abziehen, erklärt Einfuhrumsatzsteuer die Einzelheiten. Diese Seite richtet sich an Privatpersonen.

IOSS: Mehrwertsteuer schon beim Kauf bezahlen

Seit Juli 2021 können Händler aus Drittländern sich für den Import-One-Stop-Shop (IOSS) registrieren. Dann berechnen sie die Mehrwertsteuer des Bestimmungslandes bereits im Shop und führen sie über ein EU-Portal ab. Die Einfuhr selbst ist steuerfrei (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 UStG); das Paket wird ohne weitere Steuer zugestellt. Große Plattformen arbeiten fast ausschließlich mit IOSS.

• Erkennbar ist IOSS an einem Preis „inkl. MwSt.“ bzw. einer im Checkout ausgewiesenen EU-Mehrwertsteuer.
• IOSS gilt nur bis 150 € Sachwert je Sendung. Teurere Bestellungen werden regulär verzollt.
• Der seit Juli 2026 fällige Pauschalzoll von 3 € je Warenposition wird bei IOSS-Sendungen in der Regel vom Verkäufer oder der Plattform erhoben und abgeführt; viele rechnen ihn in den Preis oder die Versandkosten ein.

Mehr zu den Verfahren für Händler: One-Stop-Shop (OSS und IOSS).

Ohne IOSS: Zahlung bei der Zustellung

Ist der Händler nicht im IOSS registriert, meldet der Paketdienst die Sendung beim Zoll an, verauslagt die Einfuhrumsatzsteuer und holt sie bei Ihnen ab – an der Haustür, in der Filiale oder vorab online. Deutsche Post, DHL und Kurierdienste berechnen dafür eine eigene Gebühr, die bei kleinen Sendungen oft höher ist als die Steuer selbst. Die Gebühr ist keine Steuer und wird vom Zoll nicht erstattet.

Den Pauschalzoll berechnet der Zoll je angemeldeter Warenposition, nicht je Stück: Drei verschiedene Artikel mit unterschiedlichen Tarifpositionen ergeben 9,00 € Zoll. Mehrere Stück derselben Tarifposition zählen nur einmal. Nach den Leitlinien der EU-Kommission gilt der Pauschalzoll für Fernverkaufssendungen bis 150 € unabhängig vom Mehrwertsteuerverfahren – also auch für Post- und Kuriersendungen von Händlern ohne IOSS.

Änderungen bei Kleinsendungen: 2026 bis 2028

Hintergrund ist die stark gestiegene Zahl von Kleinsendungen aus China – nach EU-Angaben mehrere Milliarden Pakete pro Jahr – und der Vorwurf, dass Händler Warenwerte unter 150 € angeben, um den Zoll zu umgehen.

Länder im Überblick

• China, USA, Türkei, VAE: Drittländer – Einfuhrumsatzsteuer ab 0 €, Zoll wie oben. Länderinfos: USA, Türkei.
• Großbritannien: seit dem Brexit Drittland; Waren britischen Ursprungs meist zollfrei, Einfuhrumsatzsteuer fällt trotzdem an (Mehrwertsteuer in Großbritannien).
• Schweiz, Norwegen: Drittländer; Schweizer Händler ziehen die Schweizer MWST beim Export meist ab, in Deutschland fällt Einfuhrumsatzsteuer an.
• EU-Staaten: keine Einfuhr, kein Zoll. Bei Privatkunden berechnen Händler die Mehrwertsteuer des Kauflands oder – über 10.000 € EU-Versandumsatz – die deutsche Steuer (Fernverkaufsschwelle).

Tipps für Privatkäufer

• Vergleichen Sie Endpreise inklusive Steuer, Zoll und Paketdienst-Gebühr. Eine günstige Bestellung ohne IOSS kann am Ende teurer sein als im deutschen Handel.
• Bewahren Sie Rechnung und Zahlungsbeleg auf. Ohne Nachweis kann der Zoll den Warenwert schätzen.
• Falsch niedrige Wertangaben des Verkäufers gehen zu Ihren Lasten; der Zoll kann nachfordern.
• Nehmen Sie eine Sendung nicht an oder senden Sie sie zurück, können Sie die Erstattung der Einfuhrabgaben beim Zoll beantragen.