Stundensatz netto und brutto berechnen
Ihren Bruttostundensatz berechnen Sie mit Nettostundensatz × 1,19: Aus 75,00 € netto werden 89,25 € brutto. Firmenkunden erhalten Angebote meist netto, weil sie die Umsatzsteuer als Vorsteuer zurückholen; Privatkunden müssen Sie den Bruttopreis nennen. Als Kleinunternehmer ist Ihr Stundensatz netto gleich brutto.
Das Wichtigste in Kürze
- Brutto-Stundensatz = Netto × 1,19; Netto-Stundensatz = Brutto ÷ 1,19.
- Kalkulieren Sie immer netto – die Umsatzsteuer gehört nicht Ihnen, sondern wird ans Finanzamt abgeführt.
- Gegenüber Verbrauchern ist der Preis inklusive Umsatzsteuer anzugeben, gegenüber Unternehmen ist netto üblich.
- Kleinunternehmer (Vorjahresumsatz bis 25.000 €) weisen keine Umsatzsteuer aus.
Inhalt
Stundensätze netto und brutto im Überblick
| Netto | + 19 % USt. | Brutto |
|---|---|---|
| 40,00 € | 7,60 € | 47,60 € |
| 50,00 € | 9,50 € | 59,50 € |
| 60,00 € | 11,40 € | 71,40 € |
| 75,00 € | 14,25 € | 89,25 € |
| 85,00 € | 16,15 € | 101,15 € |
| 100,00 € | 19,00 € | 119,00 € |
| 120,00 € | 22,80 € | 142,80 € |
Die allgemeine Umrechnung erklärt Netto in Brutto umrechnen; den umgekehrten Weg Mehrwertsteuer rausrechnen. Ein Bruttostundensatz von 95,00 € entspricht zum Beispiel 95,00 € ÷ 1,19 = 79,83 € netto.
Netto-Stundensatz kalkulieren
Ihr Stundensatz muss Gewinn, Betriebskosten und unproduktive Zeit decken. Die Umsatzsteuer kommt erst danach oben drauf.
| Schritt | Wert |
|---|---|
| Angestrebter Gewinn vor Einkommensteuer und Vorsorge | 60.000,00 € |
| Betriebskosten (Büro, Software, Versicherungen, Fahrzeug) | 18.000,00 € |
| Benötigter Nettoumsatz | 78.000,00 € |
| Fakturierbare Stunden pro Jahr (nach Urlaub, Krankheit, Akquise, Verwaltung) | 1.100 |
| Netto-Stundensatz (78.000 € ÷ 1.100) | 70,91 € |
| Brutto-Stundensatz (× 1,19) | 84,38 € |
Die Betriebskosten setzen Sie netto an, wenn Sie vorsteuerabzugsberechtigt sind, denn die Vorsteuer bekommen Sie erstattet. Als Kleinunternehmer kalkulieren Sie Kosten dagegen brutto, weil Sie die Vorsteuer selbst tragen.
Angebote an Privatkunden und an Firmen
| Privatkunde (B2C) | Firmenkunde (B2B) | |
|---|---|---|
| Preisangabe | Gesamtpreis inkl. USt. (Preisangabenverordnung) | netto „zzgl. 19 % USt.“ üblich |
| Was den Kunden kostet | Brutto: 89,25 € je Stunde | Netto: 75,00 € je Stunde (Vorsteuer wird erstattet) |
| Typischer Fehler | Nettopreis nennen und Steuer später aufschlagen | Bruttopreis nennen und dadurch zu niedrig abrechnen |
Wer Privatkunden einen Nettostundensatz nennt, ohne den Bruttopreis anzugeben, verstößt gegen die Preisangabenverordnung und riskiert Streit über die Rechnung. Mehr dazu: Preisangaben: brutto oder netto?
Beispiel Handwerker
Ein Handwerker arbeitet 8 Stunden zu 85,00 € netto bei einem Privatkunden: 680,00 € netto, 809,20 € brutto. Der Kunde kann 20 % der Arbeitskosten inklusive Umsatzsteuer von seiner Einkommensteuer abziehen, hier 161,84 € (§ 35a EStG, maximal 1.200 € pro Jahr). Dafür müssen Arbeitslohn und Material auf der Rechnung getrennt sein und die Zahlung muss unbar erfolgen. Siehe Handwerkerkosten absetzen und Mehrwertsteuer bei Handwerkerleistungen.
Sonderfall Kleinunternehmer
Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr bei höchstens 100.000 €, können Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen (§ 19 UStG, Stand 2026). Dann berechnen Sie keine Umsatzsteuer: Ihr Stundensatz von 75,00 € ist der Endpreis.
- Vorteil bei Privatkunden: Für denselben Endpreis von 89,25 € behalten Sie als Kleinunternehmer den vollen Betrag, ein regelbesteuerter Kollege nur 75,00 €.
- Kein Vorteil bei Firmen: Unternehmen interessiert der Nettopreis, weil sie die Vorsteuer zurückholen. Dafür können Sie als Kleinunternehmer selbst keine Vorsteuer abziehen.
- Grenze im Blick: Bei 75,00 € pro Stunde ist die Vorjahresgrenze von 25.000 € nach rund 333 abgerechneten Stunden erreicht. Wird die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr überschritten, fällt die Regelung sofort weg (Kleinunternehmergrenze überschritten).
Was auf Ihrer Rechnung stehen muss: Rechnung als Kleinunternehmer. Eine Abwägung: Kleinunternehmer: Vor- und Nachteile.
Steuerfreie und ermäßigte Stundensätze
Nicht jede Stunde ist mit 19 % belastet. Unterrichtsleistungen können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein (Umsatzsteuer für Dozenten und Trainer), Heilbehandlungen ebenfalls. Für die Einräumung von Urheberrechten, etwa durch Fotografen oder Autoren, gilt oft der ermäßigte Satz von 7 %. Welche Regeln für Ihre Berufsgruppe gelten, zeigt Umsatzsteuer für Freiberufler.
Häufige Fragen
Wie berechne ich meinen Stundensatz brutto?
Multiplizieren Sie den Nettostundensatz mit 1,19. Aus 60,00 € netto werden 71,40 € brutto.
Muss ich Privatkunden den Stundensatz brutto nennen?
Ja. Gegenüber Verbrauchern ist nach der Preisangabenverordnung der Gesamtpreis einschließlich Umsatzsteuer anzugeben.
Ist der Stundensatz eines Kleinunternehmers netto oder brutto?
Beides zugleich: Kleinunternehmer berechnen keine Umsatzsteuer, der vereinbarte Betrag ist der Endpreis.
Rechne ich Betriebskosten netto oder brutto in den Stundensatz ein?
Mit Vorsteuerabzug netto, als Kleinunternehmer brutto – denn dann tragen Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Einkäufe selbst.
Quellen
- § 12 und § 19 UStG (Steuersätze, Kleinunternehmer, Fassung ab 1.1.2025) – gesetze-im-internet.de
- § 35a Abs. 3 EStG (Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen)
- § 3 Preisangabenverordnung