Produkte mit 19 % Mehrwertsteuer
19 % Mehrwertsteuer ist in Deutschland der Normalfall: Er gilt für alle Produkte und Leistungen, die das Gesetz nicht ausdrücklich ermäßigt oder befreit. Typische Beispiele sind Getränke (außer Milch und Leitungswasser), Kleidung, Elektronik, Strom, Gas, Medikamente, Autos, Möbel sowie die meisten Dienstleistungen von Handwerkern bis Friseuren.
Das Wichtigste in Kürze
- 19 % ist der Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG – für alles, was nicht in Anlage 2 oder § 12 Abs. 2 steht.
- Bekannte 19-%-Produkte: Getränke, Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, Medikamente, Windeln, Brillen, Energie, Kraftstoffe.
- Bekannte 19-%-Leistungen: Handwerker, Friseur, Reparaturen, Telefon und Internet, Streaming, Versicherungsvermittlung (soweit nicht steuerfrei).
- Im Bruttopreis machen 19 % Mehrwertsteuer 15,97 % aus (19 ÷ 119).
Inhalt
Warum 19 % der Normalfall ist
Das Umsatzsteuergesetz arbeitet mit einer Regel und Ausnahmen. § 12 Abs. 1 UStG legt 19 % für jeden steuerpflichtigen Umsatz fest. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nur für die in § 12 Abs. 2 und Anlage 2 abschließend aufgezählten Waren und Leistungen; der Nullsatz nur für Photovoltaik (§ 12 Abs. 3). Steuerfrei sind nur die Umsätze in § 4 UStG. Was in keiner dieser Listen steht, kostet automatisch 19 %. Die Gegenliste mit allen ermäßigten Produkten: 7 % Mehrwertsteuer.
Liste: Lebensmittel und Getränke mit 19 %
Bei Lebensmitteln gilt zwar grundsätzlich 7 %, doch es gibt viele Ausnahmen. Die wichtigsten:
| Produkt | MwSt. | Hinweis |
|---|---|---|
| Mineralwasser, Softdrinks, Säfte, Smoothies | 19 % | Getränke sind nicht begünstigt (Mehrwertsteuer auf Getränke) |
| Bier, Wein, Spirituosen | 19 % | zusätzlich Alkohol- bzw. Biersteuer |
| Hafer-, Soja-, Mandeldrinks | 19 % | zolltariflich Getränke, keine Milch |
| Kaffee und Tee als Getränk im Café | 19 % | Kaffeebohnen im Supermarkt: 7 % |
| Hummer, Langusten, Austern, Kaviar | 19 % | ausdrücklich ausgenommen |
| Getränke im Restaurant | 19 % | Speisen dort seit 2026: 7 % |
| Nahrungsergänzungsmittel in Kapseln (teilweise) | 19 % | abhängig von der Zolltarifposition |
Liste: Produkte des täglichen Bedarfs mit 19 %
| Bereich | Produkte mit 19 % |
|---|---|
| Drogerie und Hygiene | Zahnpasta, Shampoo, Duschgel, Kosmetik, Toilettenpapier, Windeln, Waschmittel |
| Gesundheit | Medikamente (verschreibungspflichtig und rezeptfrei), Brillen, Kontaktlinsen, Pflaster, Blutdruckmessgeräte |
| Kleidung | Kleidung, Schuhe, Babykleidung, Schmuck, Uhren |
| Haushalt | Möbel, Haushaltsgeräte, Geschirr, Reinigungsmittel, Batterien |
| Elektronik und Medien | Smartphones, Computer, Fernseher, Software, Spielkonsolen, Musik-CDs, Filme |
| Mobilität | Autos, Fahrräder, E-Bikes, Kraftstoff, Autoreparaturen |
| Energie | Strom, Gas, Fernwärme, Heizöl |
| Freizeit | Spielzeug, Sportgeräte, Tabakwaren, Blumenvasen, Kunstdrucke |
Auffällig: Babywindeln und Medikamente kosten 19 %, Tampons und Tierfutter dagegen 7 %. Hintergründe: Mehrwertsteuer auf Windeln, Mehrwertsteuer auf Medikamente. Energie wird ausführlich auf den Seiten Mehrwertsteuer auf Strom und Mehrwertsteuer auf Gas behandelt.
Dienstleistungen mit 19 %
Für Dienstleistungen gibt es nur wenige Ermäßigungen (z. B. Personennahverkehr, Hotelübernachtung, Kulturveranstaltungen, Restaurantspeisen). Fast alles andere kostet 19 %:
- Handwerker, Bauleistungen, Reparaturen, Reinigungsdienste (Mehrwertsteuer bei Handwerkerleistungen)
- Friseur, Kosmetik, Fitnessstudio
- Telefon, Internet, Streaming-Abos, Cloud-Software
- Beratung durch Steuerberater, Rechtsanwälte, Unternehmensberater
- Taxifahrten über 50 km, Fernbusse über 50 km, Mietwagen, Parken
- Tierarzt bei Haustieren, Hundeschule
- Werbung, Webdesign, Fotografie (ohne Rechteübertragung)
Nicht verwechseln: Steuerfreie Leistungen wie Arztbehandlungen, Wohnungsmieten, Versicherungen und Bankkredite enthalten keine Umsatzsteuer (Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG).
So rechnen Sie mit 19 %
| Aufgabe | Formel | Beispiel |
|---|---|---|
| Netto → Brutto | Netto × 1,19 | 100,00 € × 1,19 = 119,00 € |
| Brutto → Netto | Brutto ÷ 1,19 | 119,00 € ÷ 1,19 = 100,00 € |
| Steuer aus Brutto | Brutto × 19 ÷ 119 | 59,99 € × 19 ÷ 119 = 9,58 € |
| Steuer aus Netto | Netto × 0,19 | 250,00 € × 0,19 = 47,50 € |
Weitere Beispiele und eine Tabelle: 19 % Mehrwertsteuer berechnen.
Schnell-Check: Gilt 19 % oder 7 %?
- Ist die Leistung steuerfrei nach § 4 UStG (Arzt, Miete, Versicherung)? Dann keine Umsatzsteuer.
- Ist die Ware in Anlage 2 genannt oder die Leistung in § 12 Abs. 2 UStG? Dann 7 %.
- Handelt es sich um eine PV-Anlage nach § 12 Abs. 3 UStG? Dann 0 %.
- Sonst: 19 %.
Bei Waren entscheidet die Zolltarifnummer. Im Zweifel können Unternehmer beim Zoll eine unverbindliche Zolltarifauskunft für Umsatzsteuerzwecke beantragen. Die skurrilsten Grenzfälle: kuriose Mehrwertsteuersätze.
Häufige Fragen
Welche Produkte haben 19 % Mehrwertsteuer?
Alle, die nicht ausdrücklich ermäßigt oder befreit sind – etwa Getränke, Kleidung, Elektronik, Kosmetik, Medikamente, Windeln, Brillen, Möbel, Autos sowie Strom und Gas.
Haben Medikamente 19 % Mehrwertsteuer?
Ja. Arzneimittel sind in Deutschland nicht ermäßigt, sowohl verschreibungspflichtige als auch rezeptfreie.
Warum kostet Mineralwasser 19 %, Leitungswasser aber 7 %?
Anlage 2 Nr. 34 UStG begünstigt Wasser, nimmt aber Trinkwasser in Fertigpackungen, Heilwasser und Wasserdampf aus.
Wie viel Prozent vom Bruttopreis sind 19 % Mehrwertsteuer?
15,97 %. Denn 19 % beziehen sich auf den Nettopreis; im Bruttopreis (119 %) sind es 19 von 119 Teilen.
Quellen
- § 12 Abs. 1, 2 und 3 UStG; Anlage 2 zum UStG; § 4 UStG – gesetze-im-internet.de (abgerufen Oktober 2026)
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 12.1