Mehrwertsteuer bei E-Auto und Wallbox

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Elektroautos, Wallboxen und Ladestrom werden in Deutschland mit 19 % Mehrwertsteuer berechnet. Die Wallbox fällt auch dann nicht unter den Nullsteuersatz für Photovoltaik, wenn sie mit einer Solaranlage zusammen gekauft wird. Privatleute zahlen auf ihre THG-Prämie keine Umsatzsteuer, Unternehmer schon.

Mehrwertsteuer beim Kauf eines E-Autos

Für Elektrofahrzeuge gilt der Regelsatz von 19 %. Ein E-Auto für 40.000,00 € brutto enthält 6.386,55 € Umsatzsteuer; der Nettopreis beträgt 33.613,45 €. Beim Kauf im EU-Ausland gilt für Neufahrzeuge immer die deutsche Mehrwertsteuer, die Sie nach der Zulassung ans Finanzamt zahlen (Neuwagen im EU-Ausland kaufen). Allgemeines zum Fahrzeugkauf, auch zum Gebrauchtwagen mit Differenzbesteuerung: Mehrwertsteuer beim Autokauf.

Förderprämie 2026

Seit 2026 fördert der Bund den Kauf oder das Leasing neuer E-Autos (Erstzulassung ab 1.1.2026) für Haushalte mit einem zu versteuernden Einkommen bis 80.000 € (plus 5.000 € je Kind unter 18 für bis zu zwei Kinder, höchstens 90.000 €) mit einer einkommens- und familienabhängigen Prämie; den Antrag stellt der Halter nach der Zulassung beim BAFA (Stand: Oktober 2026). Ein staatlicher Zuschuss, den der Käufer selbst beantragt, ist kein Entgelt für den Händler; er mindert die Bemessungsgrundlage beim Autokauf nicht. Ein Rabatt des Händlers oder Herstellers mindert sie dagegen.

Wallbox: 19 %, auch zusammen mit Photovoltaik

Seit 2023 sind Photovoltaikanlagen, Speicher und deren Installation mit 0 % begünstigt (§ 12 Abs. 3 UStG). Die Finanzverwaltung zählt die Wallbox aber nicht zu den „für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten“. Für sie und ihre Montage gilt deshalb 19 %.

Ein Pauschalpreis ohne Aufteilung ist fehlerhaft. Details zur Abgrenzung: Photovoltaik und Mehrwertsteuer. Für den Arbeitslohnanteil der Wallbox-Installation können Privatleute die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nutzen (Handwerkerkosten absetzen).

Ladestrom: zu Hause, unterwegs, beim Arbeitgeber

An einer Ladesäule für 0,59 €/kWh stecken je kWh 0,09 € Umsatzsteuer. Wer mit einer Ladekarte eines Drittanbieters lädt, erhält die Rechnung vom Kartenanbieter; Unternehmer brauchen diese Rechnung für den Vorsteuerabzug.

Kostenloses Laden des privaten E-Autos im Betrieb des Arbeitgebers ist bis Ende 2030 lohnsteuerfrei. Umsatzsteuerlich kann eine unentgeltliche Wertabgabe (§ 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 2 UStG) vorliegen, die der Arbeitgeber versteuern muss, sofern nicht ein überwiegend betriebliches Interesse besteht. Lässt sich der Arbeitgeber den Strom bezahlen, versteuert er das Entgelt mit 19 %. Arbeitgeber sollten die Gestaltung mit ihrer Steuerberatung abstimmen.

Zur Zusammensetzung des Strompreises: Mehrwertsteuer auf Strom.

THG-Quote: Umsatzsteuer nur für Unternehmer

Halter von E-Autos können die eingesparten Treibhausgasemissionen jährlich über einen Quotenhändler an Mineralölunternehmen verkaufen. Die umsatzsteuerliche Folge hängt davon ab, wem das Auto zugeordnet ist:

• Privatfahrzeug: Der Verkauf der THG-Quote macht Sie nicht zum Unternehmer. Es fällt keine Umsatzsteuer an, die Prämie ist auch einkommensteuerlich nicht steuerbar.
• Fahrzeug im Unternehmensvermögen: Die Übertragung der Quote ist Teil der unternehmerischen Tätigkeit und mit 19 % steuerpflichtig. Bei 400,00 € netto Prämie schulden Sie 76,00 € Umsatzsteuer; seriöse Quotenhändler zahlen in diesem Fall 476,00 €.
• Kleinunternehmer: Keine Umsatzsteuer, die Prämie zählt aber zum Umsatz (Kleinunternehmerregelung).

Vorsteuer für Unternehmer und Selbstständige

Ein E-Auto, das mindestens zu 10 % unternehmerisch genutzt wird, kann dem Unternehmen zugeordnet werden. Dann ist die Umsatzsteuer aus Kauf oder Leasing als Vorsteuer abziehbar, im Gegenzug wird die Privatnutzung als unentgeltliche Wertabgabe besteuert. Die ertragsteuerliche 0,25-%-Regel für E-Dienstwagen gilt umsatzsteuerlich nicht: Hier ist für die Privatnutzung von den Kosten auszugehen, die mit Vorsteuer belastet sind, oder vom ungekürzten Listenpreis. Für Leasing gilt: Mehrwertsteuer beim Leasing.

Die Wallbox am Firmengebäude ist voll vorsteuerabzugsfähig. Eine Wallbox am Privathaus eines Selbstständigen nur, soweit der dort geladene Strom unternehmerisch genutzt wird.